الضرائب المستحقة على الدخل الخارجي والتصحيح الرجعي: مخاطر الضرائب والتوافق منذ عام 2017

في الأشهر الأخيرة، أثارت أخبار تتعلق بتعديل الضرائب على الدخل الأجنبي خارج البلاد نقاشًا واسعًا في الأوساط المالية. وفقًا للتقارير، فإن نطاق استرجاع الضرائب على الدخل الأجنبي للمواطنين في الصين قد تم تمديده بشكل كبير، حيث امتد من حوالي ثلاث سنوات سابقًا إلى عام 2017 أو حتى قبل ذلك. هذا يعني أن الأرباح الاستثمارية غير المبلغ عنها منذ سنوات، والأجور الأجنبية، ودخل الحسابات الخارجية، وغيرها من المصادر، قد تصبح الآن موضوع تدقيق من قبل السلطات الضريبية. بالنسبة للمكلفين الذين يمتلكون أصولًا خارجية أو مصادر دخل متعددة، فإن ذلك يمثل إشارة ضريبية حاسمة.

أصدرت الإدارة العامة للضرائب الصينية لاحقًا ردًا رسميًا، أوضحت فيه أنها ستواصل تعزيز التوعية والتوجيه بشأن التزام المواطنين بالإبلاغ عن دخلهم الأجنبي، مع التركيز على تذكير المكلفين بمراجعة وإبلاغ دخلهم الأجنبي للفترة من 2022 إلى 2024. على الرغم من أن هذا البيان يبدو بمثابة “تذكير ودي”، إلا أنه يعكس تصميم السلطات الضريبية على التصدي لموجة الاستثمارات الخارجية بحزم.

التوترات الأخيرة: لماذا ارتفعت وتيرة استرجاع الضرائب على الدخل الأجنبي فجأة في عام 2026

هذه الموجة من استرجاع الضرائب ليست من فراغ. منذ عام 2018، انضمت الصين رسميًا إلى نظام التبادل المعلوماتي الدولي CRS (معيار الإبلاغ المشترك)، مما يعني أن السلطات الضريبية المحلية بدأت تتلقى معلومات مالية من أكثر من مئة دولة ومنطقة حول الحسابات المالية ذات الصلة بالضرائب. كل حساب بنكي خارجي باسم مقيم في الصين، أو حساب أوراق مالية، أو منتج تأميني، أصبح الآن ضمن دائرة مراقبة السلطات الضريبية، بما في ذلك رصيد الحساب، وسجلات المعاملات، وغيرها من البيانات الأساسية.

هذا التغيير في تبادل المعلومات كسر تمامًا حالة “عدم التوازن المعلوماتي” السابقة. قبل ذلك، كانت السلطات الضريبية تجهل الكثير عن الأصول والدخل الخارجي للمواطنين. الآن، من خلال بيانات CRS، وتحليل نظام “金税四期” (المرحلة الرابعة من نظام الضرائب الذكي)، ودمج المعلومات بين الإدارات، أصبحت السلطات قادرة على تحديد مصادر الدخل الأجنبي بدقة، وإجراء عمليات فحص جماعية. ولهذا السبب، يمكن القول إن استرجاع الضرائب على عام 2017 هو ممكن، لأن الصين عند بدء تبادل بيانات CRS في 2018، كانت تتلقى بيانات حسابات لعام 2017.

بدأ العديد من المكلفين في تلقي رسائل نصية، مكالمات هاتفية، وتذكيرات من السلطات الضريبية، تطلب منهم مراجعة وإبلاغ دخلهم الأجنبي. لم يعد الأمر مقتصرًا على “الأثرياء جدًا”، بل يشمل جميع مستويات الدخل وأنواع الدخل الخارجي. من المستثمرين المبتدئين في الأسهم الأمريكية، إلى كبار المديرين الذين يمتلكون أصولًا عبر الصناديق الخارجية، وحتى العاملين المستقلين الذين يتلقون رواتب من الخارج — جميع هؤلاء أصبحوا تحت الرقابة.

ثلاث إشارات على التغيرات: كيف تحدد السلطات الضريبية مصدر دخلك الأجنبي

تحليل الإجراءات القانونية والتنفيذية الأخيرة للسلطات الضريبية يُظهر أن الرقابة على الدخل الأجنبي قد شهدت تغييرات ملحوظة، ويمكن تلخيصها في ثلاثة محاور رئيسية:

تعزيز قدرات الحصول على المعلومات بشكل كبير. بفضل إطار CRS، تتلقى السلطات الضريبية سنويًا بيانات من بريطانيا، سويسرا، سنغافورة، بالإضافة إلى جزر كايمان، BVI، برمودا وغيرها من الملاذات الضريبية التقليدية. تشمل البيانات رصيد الحساب، وعوائد الاستثمار، وتفاصيل المعاملات. ومع تطبيق نظام “金税四期”، أصبح بالإمكان دمج البيانات عبر الإدارات، وتحليلها باستخدام نماذج البيانات الضخمة، لتحديد المخاطر الضريبية بدقة. بعبارة أخرى، لم يعد من الممكن إخفاء الدخل الأجنبي، لأنه سيتم اكتشافه عاجلاً أم آجلاً.

تغيير نمط التدقيق ليصبح أكثر استباقية. من الاعتماد على “إبلاغ المكلف طواعية” إلى تبني “نظام التحذير المبكر → التوجيه للتصحيح → التذكير بالمقابلة → فتح التحقيق → الكشف العلني”، تغيرت آلية عمل السلطات الضريبية تمامًا. الآن، الرسائل أو المكالمات التي تتلقاها من مصلحة الضرائب ليست سوى المرحلة الأولى من هذا المسار. إذا لم يتم التصحيح خلال مرحلة التذكير، فستتزايد الضغوط التدقيقية لاحقًا.

توسيع نطاق الرقابة من “فئات عالية المخاطر فقط” إلى “جميع مستويات الدخل في المجتمع”. بغض النظر عن حجم استثماراتك الخارجية، طالما هناك دخل غير معلن، فسيكون عرضة للفحص. هذا النهج “غير التمييزي” هو ثمرة قوة البيانات الضخمة والخوارزميات — إذ لم تعد السلطات تعتمد على الإبلاغ اليدوي أو العينات، بل تستخدم نماذج البيانات لتحديد المخاطر مباشرة.

السؤال الأهم: لماذا يحق للسلطات الضريبية استرجاع الضرائب بأثر رجعي

لفهم سبب إمكانية استرجاع الضرائب الآن، يجب النظر إلى ثلاثة أبعاد: القانونية، والمعلوماتية، والتقنية.

من الناحية القانونية، تطبق الصين مبدأ فرض الضرائب على أساس عالمي على المقيمين الضريبيين. طالما أنك تُعتبر “مقيمًا ضريبيًا في الصين” (لديك مسكن في الصين، أو تقيم فيها أكثر من 183 يومًا في السنة)، فإنك ملزم بالإبلاغ عن جميع مصادر دخلك العالمية ودفع الضرائب عليها. هذا ليس جديدًا، بل هو قانون قائم منذ زمن. ينص قانون ضريبة الدخل الشخصي على أن “الدخل الأجنبي الخاضع للضريبة” يشمل الرواتب، والأجور، وحقوق النشر، وحقوق الامتياز، والأرباح الموزعة، وبيع الأصول، وتأجير الممتلكات، وغيرها.

أما عن مدة التقادم، فوفقًا لقانون إدارة الضرائب، يحق للسلطات استرجاع الضرائب خلال 3 سنوات من تاريخ التقييم، ويمكن تمديدها إلى 5 سنوات في حالات خاصة. وإذا ثبت وجود تلاعب أو تهرب ضريبي أو احتيال، فإن مدة التقادم لا تتقيد. بمعنى آخر، حتى لو مر زمن على دخل أجنبي معين، إذا ثبت أن هناك تلاعبًا أو إخفاء عمدي، يمكن للسلطات استرجاع الضرائب في أي وقت.

من ناحية المعلومات، فإن تطبيق CRS كسر “الصمت” حول البيانات المالية العابرة للحدود. بعد إقرار قانون CRS في 2017، وبدء التبادل التلقائي للمعلومات في 2018، تراكمت البيانات عبر السنوات، مما أتاح للسلطات بناء أرشيف كامل. هذا يمكنها من تقييم الدخل الأجنبي حتى للسنوات السابقة.

أما من الناحية التقنية، فإن تحديث نظام “金税四期” وأنظمة البيانات الضخمة، يمنح السلطات قدرات تحليل غير مسبوقة. عبر نماذج خوارزمية، يمكن اكتشاف التدفقات غير الاعتيادية، والحسابات غير المبلغ عنها، والدخل غير المطابق، وتوجيه التحقيقات بدقة إلى الأشخاص والأعوام المعنية. هذا الدعم التقني يجعل عمليات الاسترجاع الجماعي والواسع ممكنة.

خطوات فورية: ثلاث استراتيجيات لتصحيح وضعك الضريبي

في مواجهة هذا الوضع الرقابي، كيف ينبغي للمكلفين الذين لديهم دخل أجنبي أن يتصرفوا؟ الاستراتيجية الأساسية هي: المعرفة المبكرة، التحضير المبكر، والتصحيح المبكر.

الخطوة الأولى: مراجعة ذاتية شاملة. منذ 2017، خاصة بين 2022 و2024، يجب مراجعة جميع الأصول المالية الخارجية: حسابات بنكية، حسابات أوراق مالية، صناديق استثمار، منتجات تأمينية، حقوق في صناديق ائتمانية، وغيرها. جمع كل الدخل من هذه الحسابات — أرباح الأسهم، الفوائد، رواتب العمل، أرباح البيع، وغيرها. ثم مقارنة ذلك مع تقارير الضرائب السنوية، للتحقق من وجود أي إغفالات أو تقصير في الإبلاغ.

الخطوة الثانية: التصحيح والإبلاغ المبكر. إذا اكتشفت وجود دخل غير معلن أو غير مبلّغ عنه، يجب التصحيح بشكل فوري. الوقت هنا مهم جدًا. إذا لم تتلقَ بعد إشعارًا من السلطات، فإن التصحيح الطوعي سيكلفك أقل، وسيشمل دفع الضرائب المستحقة والغرامات المحتملة، وربما يتجنبك العقوبات الإدارية. أما إذا تلقيت إشعارًا أو تذكيرًا، فانت الآن في مرحلة التدقيق، والتعاون المبكر يمكن أن يخفف من العقوبات وييسر الإجراءات.

الخطوة الثالثة: الاستعانة بمستشارين متخصصين. قضايا الضرائب الخارجية معقدة، وتتطلب معرفة بقوانين الدول المختلفة، والاتفاقيات الدولية، وطبيعة الدخل. من الأفضل استشارة خبراء في الضرائب الدولية أو محامين متخصصين، لتقييم المخاطر، وإعداد خطة التصحيح، والتواصل مع السلطات بشكل فعال. إذا دخلت مرحلة التحقيق، فإن وجود مستشار محترف ضروري جدًا، لمساعدتك على فهم الطلبات، وتنظيم البيانات، والدفاع القانوني.

جدول زمني مهم: كيف تتصرف في كل مرحلة

إذا لم تتلقَ بعد إشعارًا رسميًا من السلطات، فالأفضل أن تبدأ بمراجعة ذاتية وتقييم وضعك، فهذه المرحلة أقل تكلفة وأقل مخاطر. استغل الوقت لتحديد أي أخطاء أو إغفالات.

أما إذا تلقيت رسائل أو مكالمات من مصلحة الضرائب، فهذه إشارة إلى أنك دخلت المرحلة الأولى من “الخطة الخمسية”. الآن هو الوقت الأمثل للتحرك بسرعة، وتحضير البيانات، والتواصل مع السلطات، لتقليل المخاطر وتحقيق أفضل نتائج.

الخلاصة: نمط جديد من إدارة الضرائب على الدخل الأجنبي

من تبادل البيانات عبر CRS إلى تحليل البيانات الضخمة، ومن التوعية السلبية إلى التدقيق النشط، دخلت السلطات الضريبية مرحلة جديدة في مراقبة الدخل الأجنبي. في هذا العصر، أي مكلف لديه دخل أجنبي غير معلن أو غير مبلّغ عنه، يجب أن يدرك خطورة الأمر، ويبدأ في التصحيح فورًا.

لا يهم مدى قدم استثمارك الخارجي أو حجمه، طالما هناك دخل غير معلن، فمن الأفضل أن تتخذ إجراءات تقييم وتصحيح سريع. الهدف ليس التهرب من الضرائب، بل السيطرة على وضعك المالي، وتجنب المخاطر القانونية والمالية المستقبلية. في زمن الشفافية العالية للمعلومات، الالتزام بالقوانين أصبح الخيار الأكثر ربحية.