La cuenta de balance tiene 2 tipos. ¿Cuál deberías elegir según la conveniencia?

Para empresarios e inversores, comprender el balance general es una habilidad financiera esencial. El balance general ayuda a tener una visión clara de la salud financiera de la empresa. Además, puede compararse con competidores en la misma industria para evaluar la posición financiera. Existen 2 tipos de balance general, diferentes en presentación y formato, cada uno con ventajas y limitaciones que deben considerarse.

¿Qué es el balance general? Componentes principales que debes conocer

El balance general es un informe financiero que muestra la situación económica de una empresa en un momento específico, presentando tres categorías principales: activos, pasivos y patrimonio del propietario. La singularidad del balance general es mostrar cuánto recursos financieros posee la empresa y de dónde provienen.

Los gerentes pueden usarlo para verificar la solidez de la situación financiera, mientras que los inversores lo usan para evaluar el potencial de crecimiento antes de decidir invertir. También permite analizar fortalezas y debilidades, lo que conduce a mejores estrategias.

Ecuación y equilibrio en el balance general

El equilibrio en el balance general proviene de la ecuación básica:

Activos = Pasivos + Patrimonio

Esta ecuación muestra que todos los activos de la empresa provienen de dos fuentes de financiamiento: préstamos (pasivos) y capital de los accionistas (patrimonio). Por ello, se llama “balance general”, porque ambos lados deben ser iguales.

Cada categoría tiene un papel distinto: los activos representan los recursos para generar ingresos, los pasivos las obligaciones a pagar, y el patrimonio el valor neto que reciben los propietarios y accionistas.

Activos, pasivos y patrimonio

Activos

Son recursos que la empresa usa para generar ingresos y operar. Se dividen en:

Activos corrientes: Son de alta liquidez y pueden convertirse en efectivo en menos de un año, como efectivo, cuentas por cobrar, inventarios y gastos pagados por adelantado.

Activos no corrientes: Tienen baja liquidez y no se convierten en efectivo en un año, como terrenos, edificios, maquinaria, inversiones a largo plazo, patentes y derechos de autor.

Pasivos

Son obligaciones que la empresa debe pagar a terceros. Se dividen en:

Pasivos corrientes: Deben pagarse en menos de un año, como cuentas por pagar, y parte de préstamos a largo plazo que vencen en el próximo año.

Pasivos no corrientes: Se pagan en un período superior a un año, como préstamos bancarios a largo plazo y emisión de bonos a largo plazo.

Patrimonio (Equidad)

Es el valor neto, o la diferencia entre activos y pasivos. Incluye:

Capital social: Inversiones de los accionistas en la empresa.

Ganancias (pérdidas) acumuladas: Beneficios de años anteriores, menos dividendos pagados, o pérdidas acumuladas si las hay.

Los 2 formatos de elaboración del balance y sus diferencias

Existen 2 formatos principales, que difieren en presentación. La elección depende de las necesidades de la empresa.

Primer formato: Balance en forma de cuenta (Accounting Form)

Es el más popular, fácil de entender. Presenta los activos a la izquierda y los pasivos y patrimonio a la derecha, formando una estructura en forma de T, también llamado formato T.

Pasos para elaborar en formato de cuenta:

1. Encabezado con nombre de la empresa, “Balance General” y fecha.
2. Listar todos los activos a la izquierda y sumar.
3. Listar pasivos y patrimonio a la derecha y sumar.
4. Asegurar que ambos lados cuadren, con totales iguales.

Ventaja: permite ver claramente el equilibrio. Limitación: si hay espacio reducido, puede parecer más complejo.

Segundo formato: Balance en forma de informe (Report Form)

Presenta las partidas en orden secuencial por categorías, de arriba hacia abajo: activos, pasivos y patrimonio, en tres secciones continuas.

Pasos:

1. Encabezado similar al primero.
2. Listar todos los activos y sumar.
3. Listar pasivos y patrimonio, sumando ambos, que debe ser igual a los activos.

Ventaja: ahorra espacio y facilita lectura vertical, ideal para impresión y archivo.

Comparación entre ambos formatos

El formato en cuenta muestra el equilibrio de forma inmediata, útil para gerentes y accionistas. El formato en informe facilita la lectura secuencial, adecuado para informes anuales y análisis profundos. La mayoría de las organizaciones prefieren el formato en informe, alineado con estándares internacionales.

Importancia y análisis efectivo del balance general

El balance general, o Estado de Situación Financiera, es una herramienta que ayuda a tomar decisiones informadas.

Análisis de liquidez: Evalúa la capacidad de la empresa para pagar sus deudas a tiempo, mediante ratios de activos corrientes y pasivos corrientes. Si los activos corrientes superan ampliamente los pasivos corrientes, indica suficiente liquidez a corto plazo.

Análisis de rentabilidad: Permite a inversores y accionistas entender cómo la empresa genera beneficios, observando cambios en el patrimonio en relación con las ganancias.

Capacidad de pago: Evalúa si la empresa puede pagar sus deudas a corto y largo plazo, mediante ratios de deuda total sobre activos o patrimonio.

Comparación temporal: Analizar balances de diferentes períodos ayuda a identificar tendencias de crecimiento o decrecimiento.

Cambio de nombre de “balance general” a “Estado de Situación Financiera”

El término “balance general” (Balance Sheet) tiene un significado limitado, centrado solo en la “equilibración” de cifras, sin reflejar claramente el contenido y propósito del informe.

Las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) cambiaron el nombre a “Statement of Financial Position” para reflejar mejor que muestra la “situación financiera” de la empresa, no solo el equilibrio.

En Perú, también se adoptó este cambio, denominándolo “Estado de Situación Financiera”, para alinearse con estándares internacionales y facilitar la comprensión del usuario.

Cómo acceder y leer correctamente el balance general

Dónde encontrar los balances

Los inversores pueden consultar los balances en el sitio web Datawarehouse.dbd.go.th, base de datos oficial del Ministerio de Comercio.

Pasos:

1. Entrar a Datawarehouse.dbd.go.th.
2. Seleccionar “Información de personas jurídicas y estados financieros”.
3. Escribir el nombre de la empresa y seleccionar la pestaña “Información financiera”.

Se puede elegir el año fiscal, tipo de estado financiero, analizar ratios, comparar años y sectores.

Cómo leer un balance general

1. Familiarizarse: Recordar que el balance muestra la situación en un día específico, no en tiempo real.
2. Comprender la estructura: Activos son recursos, pasivos obligaciones, patrimonio valor neto.
3. Analizar en detalle: Revisar cambios en categorías para entender cómo y de dónde proviene el dinero.
4. Comparar en el tiempo: Revisar balances de diferentes períodos para detectar tendencias.

Precauciones y limitaciones en el uso del balance general

Aunque es una herramienta útil, tiene limitaciones:

Datos históricos: Solo refleja la situación en un momento, sin información en tiempo real. Cambios posteriores no se reflejan.

Confiabilidad: Puede contener errores o manipulaciones para mejorar la apariencia. Es importante verificar detalles y consultar expertos.

Factores externos: Variables económicas como inflación, tasas de interés o tipo de cambio afectan la comparabilidad de cifras.

Limitaciones analíticas: No refleja aspectos cualitativos como gestión, satisfacción del cliente o riesgos tecnológicos.

Resumen

El balance general, en sus dos formatos, muestra los activos, pasivos y patrimonio de la empresa. Ambos son importantes para gerentes, inversores y partes interesadas. Los gerentes lo usan para evaluar la situación y planear estrategias; los inversores, para valorar el potencial; y el público en general, para decisiones comerciales.

No obstante, debe complementarse con otros estados financieros como el estado de resultados, flujo de efectivo y ratios financieros, para obtener una visión completa de la situación y el desempeño, facilitando decisiones de inversión y negocio más acertadas.