Memahami Sistem Pajak Aset Kripto Secara Menyeluruh│Kewajiban Pelaporan dan Aturan Perhitungan Tahun 2025

Aset kripto (seperti Bitcoin, Ethereum, dll) semakin banyak dimiliki, dan pertanyaan “Bagaimana pajak jika mendapatkan keuntungan?” meningkat dengan cepat. Faktanya, sistem perpajakan aset kripto sangat berbeda dari investasi saham atau FX, dan jika terus bertransaksi tanpa memahami perbedaannya, Anda berisiko menghadapi beban pajak yang tidak terduga dan tinggi.

Dalam artikel ini, berdasarkan sistem pajak terbaru tahun 2025, kami akan menjelaskan semua yang perlu diketahui investor tentang pajak aset kripto, mulai dari dasar-dasar perpajakan, poin pelaporan praktis, hingga kesalahpahaman umum.

4 Momen di mana pajak muncul dalam transaksi aset kripto

Pertama, penting untuk memahami “kapan pajak dikenakan”. Ada kesalahpahaman umum bahwa “pajak tidak dikenakan sampai dikonversi ke yen”, tetapi kenyataannya tidak demikian. Titik pengenaan pajak aset kripto adalah sebagai berikut:

Keuntungan saat penjualan

Kasus paling sederhana adalah saat menjual aset kripto ke yen Jepang atau dolar AS. Selisih antara harga beli dan harga jual akan dikenai pajak sebagai keuntungan.

Misalnya, membeli Bitcoin seharga 50 juta yen dan menjualnya seharga 80 juta yen, maka keuntungan sebesar 30 juta yen akan dikenai pajak. Bahkan jika harga naik setelah pembelian tetapi belum dijual (“keuntungan tersimpan”), pajak tidak dikenakan, sehingga waktu penjualan sangat mempengaruhi beban pajak.

Pertukaran antar aset kripto

Pertukaran dari Bitcoin ke Ethereum, misalnya, juga dikenai pajak. Karena dianggap sebagai konversi ke yen terlebih dahulu.

Contohnya, membeli Bitcoin seharga 40 juta yen dan saat nilainya naik menjadi sekitar 60 juta yen lalu menukarnya ke Ethereum, maka keuntungan sebesar 20 juta yen akan terdeteksi dan dikenai pajak. Transaksi pertukaran di dalam bursa juga termasuk, jadi gaya investasi yang sering berganti aset kripto harus berhati-hati.

Penggunaan untuk pembayaran dan pembelian

Penggunaan aset kripto untuk membeli barang atau jasa juga memicu pajak. Selisih antara harga saat diperoleh dan nilai pasar saat pembelian akan dianggap sebagai keuntungan, dan tetap dikenai pajak meskipun belum dikonversi ke yen.

Contohnya, aset kripto yang diperoleh seharga 50.000 yen dan nilainya naik menjadi 100.000 yen, lalu digunakan untuk membeli barang, maka keuntungan 50.000 yen akan dikenai pajak.

Imbalan mining dan staking

Aset kripto yang diperoleh dari mining atau staking juga dikenai pajak berdasarkan nilai pasar saat diperoleh. Yang perlu diperhatikan adalah, saat aset ini dijual nanti, selisih keuntungan dari penjualan juga dikenai pajak, sehingga terjadi “pajak dua tingkat”.

Misalnya, memperoleh 1 Ethereum (senilai sekitar 30 juta yen) dari mining, setelah dikurangi biaya listrik dan lain-lain, jumlah tersebut akan dikenai pajak. Kemudian, saat menjual Ethereum tersebut, keuntungan dari penjualan juga akan dikenai pajak.

Posisi aset kripto dalam sistem perpajakan Jepang

Perlakuan pajak terhadap aset kripto berbeda secara jelas dari investasi saham. Dalam sistem pajak Jepang, Bitcoin dan Ethereum diklasifikasikan sebagai aset kripto berdasarkan “Undang-Undang Penyelesaian Keuangan”, dan keuntungan dari transaksi ini dikenai pajak penghasilan gabungan.

Sebagai “Penghasilan Lain” yang dikenai pajak gabungan

Penghasilan dari transaksi aset kripto diklasifikasikan sebagai “penghasilan lain” dan, berbeda dari “penghasilan dari penjualan saham”, digabungkan dengan penghasilan lain seperti gaji untuk menentukan tarif pajak penghasilan secara keseluruhan. Semakin besar penghasilan, semakin tinggi tarifnya.

Ini adalah poin penting, karena dalam beberapa kasus tarif pajak bisa mencapai 15.315% + 5% pajak penduduk + pajak khusus pemulihan, dan bahkan bisa berlaku tarif progresif yang lebih tinggi. Dalam kasus ekstrem, tarif tertinggi bisa mencapai 45% (termasuk pajak penduduk sekitar 55%).

Dengan kata lain, jika mendapatkan keuntungan besar dari aset kripto, beban pajak bisa jauh lebih tinggi dibandingkan investasi saham.

Pembatasan offset kerugian dengan penghasilan lain

Kerugian dari aset kripto hanya bisa di-offset dalam penghasilan lain yang sama, yaitu “penghasilan lain”. Misalnya, jika dari transaksi Bitcoin mendapatkan keuntungan 30 juta yen tetapi kerugian dari aset kripto lain sebesar 40 juta yen, maka dalam penghasilan lain, kerugian tersebut akan mengurangi keuntungan dan akhirnya menjadi kerugian bersih 10 juta yen, sehingga tidak ada pajak yang harus dibayar tahun itu.

Namun, offset kerugian ini tidak berlaku terhadap penghasilan dari saham atau properti lain. Jadi, kerugian besar dari aset kripto tidak bisa mengurangi pajak dari keuntungan saham. Pembatasan ini sangat mempengaruhi strategi portofolio yang melibatkan berbagai instrumen keuangan.

Poin wajib pelaporan pajak

Jika melakukan transaksi aset kripto, tidak semua investor wajib melapor, tetapi ada syarat yang sering terlewatkan.

Kriteria pelaporan untuk karyawan

Bagi pegawai yang menerima gaji, jika total penghasilan dari penghasilan lain termasuk aset kripto melebihi 20 juta yen per tahun, wajib melapor. Angka “20 juta yen” ini adalah keuntungan bersih (setelah dikurangi biaya) dari transaksi, bukan jumlah transaksi.

Contohnya, jika keuntungan dari penjualan aset kripto mencapai 150 juta yen tetapi kerugian dari transaksi lain sebesar 80 juta yen, maka keuntungan bersih adalah 70 juta yen dan wajib dilaporkan.

Perhatian jika memiliki penghasilan dari beberapa sumber

Jika memiliki penghasilan dari lebih dari satu sumber selain gaji, dan totalnya melebihi 20 juta yen, wajib melapor. Misalnya, keuntungan 15 juta yen dari aset kripto dan 10 juta yen dari afiliasi, totalnya 25 juta yen, sehingga harus dilaporkan.

Selain itu, jika menerima gaji dari beberapa perusahaan atau penghasilan gaji melebihi 20 juta yen, meskipun keuntungan dari aset kripto kecil, tetap wajib melapor.

Peringatan untuk tanggungan dan pelajar investor

Khususnya bagi tanggungan keluarga, harus berhati-hati. Jika penghasilan tahunan melebihi 48 juta yen (per 2025), bisa keluar dari status tanggungan. Karena keuntungan dari aset kripto termasuk penghasilan, jika pasangan tanggungan atau pelajar mendapatkan keuntungan dari investasi kripto, mereka bisa kehilangan status tanggungan dan beban pajak keluarga akan meningkat secara tidak terduga.

Bagi yang berada di batas tanggungan, penting untuk merencanakan investasi tahunan dengan baik.

Dua metode perhitungan keuntungan

Cara menghitung biaya perolehan aset kripto berbeda tergantung metode yang dipilih, dan ini bisa mempengaruhi beban pajak.

Metode rata-rata bergerak

Menghitung biaya perolehan rata-rata setiap kali membeli, sehingga memudahkan pemantauan keuntungan secara real-time. Cocok untuk yang sering bertransaksi.

Metode rata-rata total

Menggunakan rata-rata harga beli selama setahun, relatif mudah dihitung dan cocok untuk yang transaksi sedikit dalam setahun.

Kedua metode harus dipilih secara konsisten setelah diputuskan, dan saat pelaporan pertama, harus mengajukan “Formulir Pengajuan Metode Penilaian Aset Kripto” ke kantor pajak. Memilih metode yang sesuai dengan gaya transaksi dan kemampuan pengelolaan sangat penting.

Pembatasan penting dalam perpajakan aset kripto

Masalah serius: tidak bisa mengalihkan kerugian ke tahun berikutnya

Kerugian dari aset kripto tidak bisa dibawa ke tahun berikutnya, berbeda dengan saham yang bisa diakumulasi selama 3 tahun. Jika mengalami kerugian 50 juta yen tahun ini, tidak bisa menguranginya dari keuntungan tahun depan.

Karena aturan ini, pengelolaan kerugian dan keuntungan harus dilakukan secara cermat selama tahun berjalan. Jika diperkirakan kerugian di akhir tahun, mungkin perlu mengamankan sebagian keuntungan untuk mengimbangi kerugian tersebut.

Aturan yang sama berlaku untuk investasi NFT

Perdagangan NFT (Non-Fungible Token) juga dikenai sistem pajak yang sama. Selisih antara harga beli dan jual akan dianggap sebagai keuntungan dan dikenai pajak sebagai penghasilan lain, sama seperti aset kripto.

Risiko jika tidak melapor

Dalam beberapa tahun terakhir, Direktorat Pajak Jepang memperkuat pengumpulan informasi transaksi aset kripto dan melakukan pemeriksaan pajak di berbagai bursa. Jika lupa melapor, akan dikenai denda karena tidak melapor (15-20%) dan bunga keterlambatan. Jika dianggap bersalah berat, bisa dikenai penalti tambahan (40%).

Pelaporan yang tepat adalah tanggung jawab dasar investor dan penting untuk menghindari masalah di kemudian hari.

Pertanyaan umum dan klarifikasi kesalahpahaman

Apakah hanya memegang saja akan dikenai pajak?

Tidak, hanya memegang aset kripto tanpa menjual, menukar, atau menggunakannya untuk membeli barang tidak akan dikenai pajak. Keuntungan hanya akan terdeteksi saat menjual atau menukar, dan keuntungan tersimpan tidak dikenai pajak. Oleh karena itu, waktu penjualan dan pertukaran harus dipertimbangkan dengan hati-hati.

Bagaimana perhitungan jika menggunakan beberapa bursa

Jika bertransaksi di beberapa bursa, semua kerugian dan keuntungan dari masing-masing harus digabungkan. Perlu mengumpulkan riwayat transaksi dari semua bursa dan menghitung dengan metode yang sama (rata-rata bergerak atau total rata-rata). Meskipun menggunakan banyak bursa, secara perpajakan dianggap sebagai satu portofolio.

Tips praktis untuk pengelolaan pajak yang efisien

Memahami sistem pajak aset kripto secara mendalam akan membantu menghindari beban pajak tak terduga dan mengelola aset secara efisien.

Poin penting pengelolaan:

• Catat transaksi secara rutin dan akurat, pantau keuntungan dan kerugian
• Hitung secara berkala perkiraan keuntungan tahunan dan periksa kewajiban pelaporan
• Rencanakan transaksi dengan memperhatikan batas penghasilan tanggungan 48 juta yen
• Sesuaikan waktu realisasi keuntungan dan kerugian sesuai kondisi akhir tahun
• Jika ragu atau kompleks, konsultasikan dengan profesional pajak

Dengan pengetahuan pajak yang tepat dan pencatatan yang konsisten, Anda dapat melanjutkan investasi aset kripto dengan tenang tanpa stres berlebih, dan menciptakan lingkungan yang mendukung fokus pada aktivitas investasi.