個人や家族が多額の資産を管理する場合、相続税政策は遺産計画の戦略に大きな影響を与えます。幸いなことに、世界には相続税のない国もいくつか存在し、世代を超えて富を維持したい人々にとって魅力的な選択肢となっています。これらの国々は相続税を廃止したり、そもそも導入していなかったりしており、国際的な投資家や移住を検討する海外在住者にとって明確なメリットを提供しています。その前に、死後税（死税）とは何かを理解することが重要です。遺産税（相続税とも呼ばれる）は、誰かが亡くなった後の財産の移転に対して政府が課す税金です。これらの税金は、一般的に遺産を受け取る受益者に対して、または分配前の遺産に対して課されます。課税対象の基礎には、不動産、投資ポートフォリオ、事業資産、その他の価値のある資産が含まれます。税率や免税閾値は国によって大きく異なるため、居住地の選択は重要な財務判断となります。## オーストラリア：数十年にわたる相続税の不在オーストラリアは1979年にすべての相続税を廃止し、主要な経済国の中でも早期にこれを実現した国のひとつです。州ごとにこれらの課税を廃止し、国全体で大きな方針転換を行いました。ただし、この相続税の優遇措置には重要な注意点もあります。受益者は遺産税を免れる一方で、資産の譲渡時にキャピタルゲイン税が課される場合があります。相続人は、元の購入価格や遺産整理にかかった費用の詳細な記録を保持する必要があります。また、外国資産を受け取るオーストラリア居住者は、その国際資産に対して別途税務義務を負う可能性もあります。相続税がない一方で、オーストラリアは世界でも最も高い税負担の一つを維持しているため、富の維持に関するメリットは相対的です。## 香港：2006年以降、税金のかからない資産移転香港は2006年に相続税を廃止し、決定的な措置を取りました。移行期間中は遺産に対して名目上13米ドルの手数料が課されていましたが、現在では富税や贈与税、相続税は存在しません。以前はこれらの課税があった場合でも、香港の territorial tax system（地域課税制度）は海外からの遺産を免除しており、国際的な資産保有者にとって構造的な優位性を持っていました。ただし、正式な遺言書を作成しておくことは、資産の円滑な分配と相続人の混乱を避けるために非常に推奨されます。規制環境も整っており、アジアを拠点とする高額資産所有者にとって特に魅力的です。## カナダ：アメリカ人向けの相続税代替策アメリカ合衆国とは異なり、カナダは連邦レベルの相続税を一度も課したことがありません。富裕なアメリカ人が地理的・文化的に継続性を保ちながら、相続税の負担を気にせず資産を移転できる魅力的な選択肢となっています。受益者は、相続した資産を税務申告に報告する必要はありません。ただし、重要なニュアンスも存在します。カナダ歳入庁（CRA）は、死後の資産移転を「みなし売却」として扱いますが、例外的に配偶者に渡る資産は特別扱いを受けます。亡くなった人の全世界の資産は、その時点の価値に基づきキャピタルゲイン課税の対象となり、「最終申告書」（ターミナルリターン）に記録されます。主な居住地は免税対象となることが多いですが、その他の不動産には標準の半分の税率でキャピタルゲイン税が課されます。この仕組みは、従来の相続税がなくても、計画的な資産管理が依然として重要であることを意味します。## ルクセンブルク：戦略的なヨーロッパの資産計画と注意点ルクセンブルクは、相続計画にとって比較的有利な環境を提供しますが、構造的には複雑です。EUの規則は一般的に、相続税の管轄権を被相続人の居住国に割り当てますが、一部の資産は被相続人の国籍国でも課税対象となる場合があります。ルクセンブルクに居住するEU市民は税率が低くなる場合がありますが、非EU市民（特にアメリカ人）は、自国も同時に税務請求を行う可能性があることを認識しておく必要があります。ルクセンブルクに基づく遺産を設立する場合、税率は最低2％の複雑な計算を経て、最大0％まで引き下げられることもあります。配偶者は、直系子孫への相続に対して5％の相続税が課され、親族以外の受益者にはより高い税率が適用されます。重要な制約の一つは、ルクセンブルクの強制相続規則（forced heirship rules）で、存命中の子供たちが遺産の少なくとも半分を受け取ることを保証しており、遺言による資産分配の柔軟性を制限しています。## ニュージーランド：低税率だが移民閾値の壁ニュージーランドは、人間開発、インフラ、安全性の面で高い評価を受けています。地理的孤立と高い税率は課題ですが、相続税や遺産にかかる税金はありません。亡くなった人は最終の確定申告を行い、遺産自体も別途税務番号を取得して申告する必要があります。大きな障壁は、最近の移民法改正により、永住権や市民権取得のための投資閾値がNZ$500万からNZ$1500万に引き上げられたことです。移住には相当な流動資本を必要とし、裕福な個人や家族のみが対象となる選択肢となっています。## メキシコ：民法に基づく資産移転メキシコの民法制度は、独特の遺産規定を持ちます。特に、「相続税」という正式な制度はなく、代わりに寄付に基づく資産移転を規制する仕組みを採用しています。この枠組みでは、配偶者や直系子孫（子供）への資産移転は税金がかからず、その他の受益者への移転には制限があります。民法の類似制度と同様に、メキシコでは資産の移転に対してスタンプ税が課されますが、最低賃金に基づく免除も存在します。この代替的な仕組みは、民法の仕組みに慣れ親しんだ人々にとって魅力的です。## スウェーデン：高税率から完全撤廃へスウェーデンの相続税の歴史は、政策の劇的な変遷を反映しています。かつては60％を超える高率の相続税を課していましたが、現在では死後の相続税はゼロです。ただし、スウェーデンの強制相続法により、包括的な遺産計画を持たない場合は、配偶者や子供に資産を残す義務があります。長年にわたり多くの例外規定が積み重なり、富裕層のスウェーデンの事業主は、資産保護や相続計画の柔軟性を求めて、他のヨーロッパの法域に財団を設立するケースも増えています。## 適切な選択をするために相続税のない国を選ぶ際には、総合的な税負担、移民要件、文化的適合性、政治的安定性、法制度の整合性など、多くの要素をバランスよく考慮する必要があります。それぞれの国には独自のメリットと課題があります。オーストラリアは歴史的な実績と西洋的な生活水準を提供しますが、税負担は高めです。香港やシンガポールはアジアへのアクセスと相続税の不在を実現していますが、地政学的な側面も考慮すべきです。カナダは米国スタイルの相続税なしで北米の便利さを享受できます。ルクセンブルクやスウェーデンなどのヨーロッパ諸国は、それぞれ異なる規制環境と制度の特徴を持ちます。ニュージーランドは安全性と生活の質を求める人に適していますが、相当な投資資本が必要です。移住や遺産計画の決定を行う前に、資格のある国際税務アドバイザーや移民専門家と相談することが不可欠です。税法は変化し続けており、個々の事情も大きく異なります。居住開始時期や市民権取得の道筋、資産の種類に応じた戦略的な計画を立てることで、相続税のない国で得られる真のメリットを最大化できます。
相続税のない国々：資産計画のためのグローバル概要
個人や家族が多額の資産を管理する場合、相続税政策は遺産計画の戦略に大きな影響を与えます。幸いなことに、世界には相続税のない国もいくつか存在し、世代を超えて富を維持したい人々にとって魅力的な選択肢となっています。これらの国々は相続税を廃止したり、そもそも導入していなかったりしており、国際的な投資家や移住を検討する海外在住者にとって明確なメリットを提供しています。
その前に、死後税（死税）とは何かを理解することが重要です。遺産税（相続税とも呼ばれる）は、誰かが亡くなった後の財産の移転に対して政府が課す税金です。これらの税金は、一般的に遺産を受け取る受益者に対して、または分配前の遺産に対して課されます。課税対象の基礎には、不動産、投資ポートフォリオ、事業資産、その他の価値のある資産が含まれます。税率や免税閾値は国によって大きく異なるため、居住地の選択は重要な財務判断となります。
オーストラリア：数十年にわたる相続税の不在
オーストラリアは1979年にすべての相続税を廃止し、主要な経済国の中でも早期にこれを実現した国のひとつです。州ごとにこれらの課税を廃止し、国全体で大きな方針転換を行いました。ただし、この相続税の優遇措置には重要な注意点もあります。受益者は遺産税を免れる一方で、資産の譲渡時にキャピタルゲイン税が課される場合があります。相続人は、元の購入価格や遺産整理にかかった費用の詳細な記録を保持する必要があります。また、外国資産を受け取るオーストラリア居住者は、その国際資産に対して別途税務義務を負う可能性もあります。相続税がない一方で、オーストラリアは世界でも最も高い税負担の一つを維持しているため、富の維持に関するメリットは相対的です。
香港：2006年以降、税金のかからない資産移転
香港は2006年に相続税を廃止し、決定的な措置を取りました。移行期間中は遺産に対して名目上13米ドルの手数料が課されていましたが、現在では富税や贈与税、相続税は存在しません。以前はこれらの課税があった場合でも、香港の territorial tax system（地域課税制度）は海外からの遺産を免除しており、国際的な資産保有者にとって構造的な優位性を持っていました。ただし、正式な遺言書を作成しておくことは、資産の円滑な分配と相続人の混乱を避けるために非常に推奨されます。規制環境も整っており、アジアを拠点とする高額資産所有者にとって特に魅力的です。
カナダ：アメリカ人向けの相続税代替策
アメリカ合衆国とは異なり、カナダは連邦レベルの相続税を一度も課したことがありません。富裕なアメリカ人が地理的・文化的に継続性を保ちながら、相続税の負担を気にせず資産を移転できる魅力的な選択肢となっています。受益者は、相続した資産を税務申告に報告する必要はありません。ただし、重要なニュアンスも存在します。カナダ歳入庁（CRA）は、死後の資産移転を「みなし売却」として扱いますが、例外的に配偶者に渡る資産は特別扱いを受けます。亡くなった人の全世界の資産は、その時点の価値に基づきキャピタルゲイン課税の対象となり、「最終申告書」（ターミナルリターン）に記録されます。主な居住地は免税対象となることが多いですが、その他の不動産には標準の半分の税率でキャピタルゲイン税が課されます。この仕組みは、従来の相続税がなくても、計画的な資産管理が依然として重要であることを意味します。
ルクセンブルク：戦略的なヨーロッパの資産計画と注意点
ルクセンブルクは、相続計画にとって比較的有利な環境を提供しますが、構造的には複雑です。EUの規則は一般的に、相続税の管轄権を被相続人の居住国に割り当てますが、一部の資産は被相続人の国籍国でも課税対象となる場合があります。ルクセンブルクに居住するEU市民は税率が低くなる場合がありますが、非EU市民（特にアメリカ人）は、自国も同時に税務請求を行う可能性があることを認識しておく必要があります。ルクセンブルクに基づく遺産を設立する場合、税率は最低2％の複雑な計算を経て、最大0％まで引き下げられることもあります。配偶者は、直系子孫への相続に対して5％の相続税が課され、親族以外の受益者にはより高い税率が適用されます。重要な制約の一つは、ルクセンブルクの強制相続規則（forced heirship rules）で、存命中の子供たちが遺産の少なくとも半分を受け取ることを保証しており、遺言による資産分配の柔軟性を制限しています。
ニュージーランド：低税率だが移民閾値の壁
ニュージーランドは、人間開発、インフラ、安全性の面で高い評価を受けています。地理的孤立と高い税率は課題ですが、相続税や遺産にかかる税金はありません。亡くなった人は最終の確定申告を行い、遺産自体も別途税務番号を取得して申告する必要があります。大きな障壁は、最近の移民法改正により、永住権や市民権取得のための投資閾値がNZ$500万からNZ$1500万に引き上げられたことです。移住には相当な流動資本を必要とし、裕福な個人や家族のみが対象となる選択肢となっています。
メキシコ：民法に基づく資産移転
メキシコの民法制度は、独特の遺産規定を持ちます。特に、「相続税」という正式な制度はなく、代わりに寄付に基づく資産移転を規制する仕組みを採用しています。この枠組みでは、配偶者や直系子孫（子供）への資産移転は税金がかからず、その他の受益者への移転には制限があります。民法の類似制度と同様に、メキシコでは資産の移転に対してスタンプ税が課されますが、最低賃金に基づく免除も存在します。この代替的な仕組みは、民法の仕組みに慣れ親しんだ人々にとって魅力的です。
スウェーデン：高税率から完全撤廃へ
スウェーデンの相続税の歴史は、政策の劇的な変遷を反映しています。かつては60％を超える高率の相続税を課していましたが、現在では死後の相続税はゼロです。ただし、スウェーデンの強制相続法により、包括的な遺産計画を持たない場合は、配偶者や子供に資産を残す義務があります。長年にわたり多くの例外規定が積み重なり、富裕層のスウェーデンの事業主は、資産保護や相続計画の柔軟性を求めて、他のヨーロッパの法域に財団を設立するケースも増えています。
適切な選択をするために
相続税のない国を選ぶ際には、総合的な税負担、移民要件、文化的適合性、政治的安定性、法制度の整合性など、多くの要素をバランスよく考慮する必要があります。それぞれの国には独自のメリットと課題があります。オーストラリアは歴史的な実績と西洋的な生活水準を提供しますが、税負担は高めです。香港やシンガポールはアジアへのアクセスと相続税の不在を実現していますが、地政学的な側面も考慮すべきです。カナダは米国スタイルの相続税なしで北米の便利さを享受できます。ルクセンブルクやスウェーデンなどのヨーロッパ諸国は、それぞれ異なる規制環境と制度の特徴を持ちます。ニュージーランドは安全性と生活の質を求める人に適していますが、相当な投資資本が必要です。
移住や遺産計画の決定を行う前に、資格のある国際税務アドバイザーや移民専門家と相談することが不可欠です。税法は変化し続けており、個々の事情も大きく異なります。居住開始時期や市民権取得の道筋、資産の種類に応じた戦略的な計画を立てることで、相続税のない国で得られる真のメリットを最大化できます。