Розуміння витрат, що враховуються у розрахунку прибутку до оподаткування: чому вони важливіші, ніж ви думаєте

При поданні вашої федеральної податкової декларації не всі вирахування мають однакову цінність. Деякі вирахування можуть відкривати додаткові податкові пільги або розширювати вашу право на інші кредити, роблячи їх стратегічно більш потужними. Ключ до зменшення вашої податкової зобов’язання полягає у розумінні, які вирахування належать до цієї преміум-категорії та як їх ефективно використовувати.

Стратегічна перевага коригувань до доходу

Офіційно названі “коригування до доходу”, вирахування вище лінії працюють інакше, ніж стандартні вирахування. Вони віднімаються від вашого валового доходу перед обчисленням вашого скоригованого валового доходу (AGI) — і цей час має велике значення. Чому? Тому що численні податкові кредити та вирахування у податковому кодексі використовують ваш AGI як поріг. Знижуючи ваш AGI за допомогою вирахувань вище лінії, ви можете кваліфікуватися для додаткових податкових заощаджень, які інакше були б недосяжними.

Розглянемо практичний сценарій: припустимо, ви заробляєте $100,000 і маєте $7,500 незкомпенсованих медичних витрат через госпітальне перебування. Зазвичай ви можете вирахувати медичні витрати, що перевищують 7.5% вашого AGI ($7,500 у цьому випадку), тобто нульове вирахування. Але якщо ви заявляєте $20,000 у вирахуваннях вище лінії, ваш AGI знижується до $80,000. Тепер поріг у 7.5% становить $6,000, що дозволяє вам вирахувати $1,500 з цих медичних витрат. Це і є мультиплікаційний ефект правильного розміщення цих вирахувань.

Загальні вирахування вище лінії, доступні вам

Ці коригування до доходу заявляються у Частині II Розкладу 1 і включають:

Робочі коригування:

• Незкомпенсовані витрати на класні кімнати для педагогів (до $250)
• Витрати на бізнес для військових резервістів, виконавських артистів і державних службовців на платній основі
• Вираховувана частина податку на самозайнятість
• Внески до пенсійних рахунків для самозайнятих (SEP, SIMPLE і кваліфіковані плани)

Здоров’я та страхування:

• Внески до рахунку заощаджень на здоров’я (HSA)
• Вартість страхових премій для самозайнятих

Заощадження та пенсійні внески:

• Внески до традиційної IRA
• Відсотки по студентських кредитах (до $2,500)
• Внески до Archer MSA
• Штрафи за раннє зняття з ощадних рахунків

Життєві обставини:

• Витрати на переїзд військових
• Виплати аліментів (для розлучень до 2019 року)

Благодійність (Недавнє додавання): Починаючи з податкових декларацій 2020 року, Конгрес дозволив певні благодійні пожертви як вирахування вище лінії через Закон CARES. Це обмежено — $300 на кожну декларацію за 2020 рік, розширюючись до $300 для одиноких платників і $600 для спільних декларацій у 2021 році — і застосовується лише до грошових пожертв (готівкою, чеками, картками, електронними переказами). Пожертви майна не підпадають під цю конкретну категорію вирахувань вище лінії.

Вирахування нижче лінії: альтернативний шлях

Якщо вирахування вище лінії не застосовуються до вашої ситуації, у вас все ще є варіанти. Нижче лінії AGI, платники податків обирають між заявкою стандартного вирахування або деталізацією окремих витрат у Розкладі A.

Більшість — приблизно 90% — обирають стандартне вирахування, фіксовану суму, встановлену IRS залежно від статусу подання. Для декларацій 2021 року ці суми становлять:

• $12,550 (одинокі платники і подружжя, що подають окремо)
• $18,800 (голови домогосподарств)
• $25,100 (подружжя, що подають спільно)

Деталізація має сенс лише тоді, коли ваші вирахувані витрати перевищують ці пороги. Загальні вирахування за деталізацією включають:

• Незкомпенсовані медичні витрати понад 7.5% AGI
• Податки штату і місцеві податки, обмежені до $10,000 (майно, дохід або податки з продажу)
• Відсотки по іпотеці на суму до $750,000 боргу по дому
• Благодійні внески
• Втрати від катастроф, пов’язані з федерально оголошеними подіями
• Втрати від азартних ігор і амортизація премій по облігаці
• Витрати, пов’язані з інвалідністю, на роботі

Максимізація вашої податкової стратегії

Різниця між вирахуваннями вище і нижче лінії суттєво формує ваше податкове планування. Оскільки коригування до доходу зменшують ваш AGI перед іншими обчисленнями, вони слугують основою для додаткових заощаджень. Розуміння, які вирахування застосовні до вашої ситуації — і в якій послідовності їх заявляти — може суттєво знизити ваш оподатковуваний дохід. Витратьте час на ознайомлення з цими правилами або проконсультуйтеся з податковим фахівцем, щоб переконатися, що ви врахували всі можливі вирахування і побудували податкову стратегію, яка справді мінімізує ваші зобов’язання.