Чи важливо? Звіт про прибутки та збитки — це важливий інструмент для оцінки здатності

ถ้าคุณเป็นนักลงทุนหรือผู้บริหาร งบกำไรขาดทุนถือเป็นเอกสารที่ต้องรู้เข้าใจให้ลึกซึ้ง เพราะมันบอกเล่าเรื่องราวของการทำกำไรของธุรกิจในระยะเวลาหนึ่ง ไม่ว่าจะเป็นรายเดือน รายไตรมาส หรือรายปี

งบกำไรขาดทุนจริง ๆ มันคืออะไร?

Profit and Loss Statement (P&L) або українською — звіт про прибутки та збитки — це фінансовий документ, який підсумовує результати діяльності. Він показує, скільки доходів отримано за визначений період, скільки витрат понесено і скільки залишилось прибутку або збитку.

Обчислюється просто: Загальні доходи – Загальні витрати = Прибуток (або збиток)

Ця формула проста, але результати допомагають власникам бізнесу або інвесторам зрозуміти, чи рухається компанія до успіху чи зазнає збитків.

Чому важливо дивитись звіт про прибутки та збитки?

Є кілька причин, чому цей звіт є важливим інструментом:

Здатність генерувати прибуток — через цей звіт ви побачите, наскільки бізнес здатен отримувати прибуток після вирахування всіх витрат.

Інформація для прийняття рішень — інвестори та керівники використовують цей звіт для ухвалення бізнес-рішень, таких як додаткові інвестиції, позики або зміни стратегії.

Планування майбутнього — дані з звіту допомагають визначити сильні та слабкі сторони бізнесу, що сприяє розробці кращих стратегій.

Звіт про прибутки та збитки складається з таких частин:

Доходи (Revenue)

• Основний дохід (Продажі) — отримується від продажу товарів або послуг, це основне джерело готівки компанії.
• Додаткові доходи (Інші доходи) — від інших діяльностей, наприклад, відсотки від депозитів, оренда або частка прибутку.

Витрати (Cost of Goods Sold)

— витрати на виробництво товарів або надання послуг, включають вартість матеріалів, оплату праці та інші витрати, пов’язані з виробництвом.

Валовий прибуток (Gross Profit)

— це дохід – собівартість реалізованої продукції, що показує, скільки компанія може встановити ціну вище собівартості.

Операційні витрати (Operating Expenses)

• Витрати на продажі — реклама, маркетинг, доставка, комісії.
• Адміністраційні витрати — офісні витрати, зарплати керівництва, навчання.

###Прибуток до оподаткування (EBT - Earnings Before Tax)

— отримується шляхом віднімання операційного прибутку та фінансових витрат. Це прибуток до сплати податків.

###Чистий прибуток (Net Profit)

— кінцевий прибуток, який залишається після вирахування всіх витрат і податків.

Види звітів про прибутки та збитки

1. Формат звіту (Report Form)

Читається зверху вниз, має три частини:

Перша частина — заголовок із трьох рядків (Назва компанії, слово “Звіт про прибутки та збитки” та період)

Друга частина — показує всі доходи, якщо їх кілька, підсумовує їх.

Третя частина — показує всі витрати, якщо їх кілька, підсумовує їх.

В кінці — обчислюється різниця: якщо доходи більші за витрати — маємо прибуток, якщо менше — збитки.

Переваги:

• Легко читати, важливі цифри видно одразу.
• Показує загальну картину діяльності.
• Дає змогу аналізувати ефективність.

2. Бухгалтерський формат (Account Form)

Структура схожа на літеру T, де витрати — зліва, доходи — справа.

• Обидві сторони мають рівні суми.
• Основу — балансування рахунків.

Переваги:

• Чітко і повно відображає інформацію.
• Стандартизований формат, зручний у підготовці.
• Визнаний державними органами та регуляторами.

Приклад розрахунку звіту про прибутки та збитки

Щоб краще зрозуміти, наведемо приклад:

Доходи від продажу та послуг: 1 000 000 грн

Відняти собівартість продажу: 400 000 грн

= Валовий прибуток: 600 000 грн

Додати інші доходи: 50 000 грн

Відняти витрати на продажі: 100 000 грн

Відняти адміністративні витрати: 150 000 грн

= Прибуток до відрахування відсотків і податків (EBIT): 400 000 грн

Відняти фінансові витрати: 30 000 грн

= Прибуток до оподаткування (EBT): 370 000 грн

Відняти податкові витрати: 55 500 грн

= Чистий прибуток: 314 500 грн

Значення кожного етапу прибутку

Валовий прибуток показує, скільки маржі має товар або послуга. Якщо він високий — ціна значно перевищує собівартість. Якщо низький — можливо, потрібно переглянути ціну або знизити витрати.

Прибуток від операційної діяльності — показує, наскільки ефективно керують витратами на закупівлю, рекламу та управління.

Чистий прибуток — найважливіший показник, бо це реальний прибуток бізнесу після всіх витрат. Інвестори зазвичай дивляться саме на цей показник.

Як максимально ефективно читати звіт про прибутки та збитки

Крок 1: Перевірте період

Спершу визначте, чи це місячний, квартальний чи річний звіт. Різні періоди дають різну картину: річний — більш загальна, місячний — більш детальний.

Крок 2: Оцініть загальну картину

Подивіться, чи є прибуток чи збитки. Це базова інформація, що показує загальний стан.

Крок 3: Аналізуйте джерела доходів

Дивіться, звідки надходять доходи. Наприклад, банк має основний дохід від відсотків і додатковий — від операцій з цінними паперами, комісій тощо.

Крок 4: Перевірте витрати

Звідки беруться витрати? Якщо вони високі — можливо, потрібно підвищити ефективність.

Крок 5: Порівняння з попереднім роком

Дивіться, чи зросли або знизилися прибутки порівняно з минулим періодом. Це допомагає визначити тренди.

Що потрібно пам’ятати

Звіт про прибутки та збитки — потужний інструмент, але не єдиний для оцінки бізнесу. Потрібно враховувати й інші фактори:

• Характер бізнесу та його позиція в галузі
• Якість керівної команди
• Конкурентне середовище
• Можливості зростання
• Баланс (Balance Sheet) (Баланс) та грошові потоки
• Технічний аналіз і ринкові тенденції

Підсумок

Звіт про прибутки та збитки показує, як компанія заробляє і витрачає гроші за визначений період. Він відображає успіхи або труднощі бізнесу. Вміння правильно читати цей звіт — ключовий навик для інвесторів, аналітиків і керівників. Зрозумівши методи обчислення та аналізу, ви зможете більш обґрунтовано оцінювати здатність бізнесу генерувати прибуток.