Повне розуміння податкової системи криптовалют│Обов'язки з подання звітності та правила обчислення у 2025 році

Зростання кількості власників криптовалют (Біткоїн, Ефіріум тощо) викликає швидкий зростаючий інтерес до питання «Що станеться з податками, якщо я отримав прибуток?». Насправді, податкове оподаткування криптовалют значно відрізняється від акційних інвестицій або форекс-трейдингу, і нерозуміння цих відмінностей може призвести до несподівано високих податкових зобов’язань.

У цій статті на основі актуальної податкової системи 2025 року ми розглянемо базові знання про податки на криптовалюти, практичні моменти подання декларацій, поширені помилки та все, що повинен знати інвестор.

Чотири моменти, коли виникає податок при торгівлі криптовалютами

Перш за все важливо зрозуміти «коли нараховується податок». Часто помилково вважають, що «податки виникають лише при обміні на японські йени», але це не так. Точки оподаткування криптовалют наступні:

При продажу з прибутком

Найпростіший випадок — коли ви продаєте криптовалюту за японські йени або долари. Різниця між ціною покупки і ціною продажу є оподатковуваним прибутком.

Наприклад, купили Біткоїн за 50 0000 ієн, а продали за 80 0000 ієн — різниця у 30 0000 ієн підлягає оподаткуванню. Навіть якщо ціна зросла після покупки, але ви ще не продали — так званий «поточний прибуток», — податки не нараховуються. Тому час продажу має великий вплив на податкове навантаження.

Обмін між криптовалютами

Обмін однієї криптовалюти на іншу, наприклад, Біткоїн на Ефіріум, також підлягає оподаткуванню. Це вважається «переведення у йени», тобто оподатковується як продаж.

Наприклад, купили Біткоїн за 40 0000 ієн, а при зростанні його вартості до 60 0000 ієн обміняли на Ефіріум — тоді фіксується прибуток у 20 0000 ієн, і він підлягає оподаткуванню. Такі операції з частою зміною криптовалют особливо вимагають уваги.

Використання для оплати товарів і послуг

Якщо ви купуєте товари або послуги криптовалютою, це також викликає податкові зобов’язання. Різниця між ціною придбання і ринковою вартістю на момент оплати — прибуток, який оподатковується, навіть якщо ви не переводите його у йени.

Наприклад, купили криптовалюту за 50 000 ієн, її вартість зросла до 100 000 ієн, і ви використали її для покупки товару — тоді прибуток у 50 000 ієн підлягає оподаткуванню.

Доходи від майнінгу та стейкінгу

Криптовалюта, отримана в результаті майнінгу або стейкінгу, також оподатковується за ринковою вартістю на момент отримання. Важливо врахувати, що при подальшому продажу цієї криптовалюти виникає «двохступеневе оподаткування»: спочатку — при отриманні, потім — при продажу різниці.

Наприклад, отримали 1 Ефіріум (вартістю 30 000 ієн) у результаті майнінгу, з урахуванням витрат на електроенергію. Потім, коли продаєте цей Ефіріум, оподатковується різниця між ціною продажу і вартістю на момент отримання.

Роль криптовалют у японській податковій системі

Обробка криптовалют у податковому законодавстві Японії суттєво відрізняється від акційних інвестицій. За японським законодавством, Біткоїн і Ефіріум класифікуються як «криптовалюти» відповідно до Закону про платіжні засоби, і прибутки від їхньої торгівлі підлягають загальному оподаткуванню.

«Змішаний дохід» у рамках загального оподаткування

Доходи від криптовалют класифікуються як «змішаний дохід» і, на відміну від «прибутку від продажу цінних паперів», підсумовуються з іншими доходами, наприклад, зарплатою, і оподатковуються за прогресивною шкалою. Чим більший дохід, тим вищий податковий відсоток.

Це дуже важливо: у деяких випадках ставка може сягати 15.315% + 5% місцевого податку + 2.1% спеціального податку на відновлення, а у крайніх випадках — до 45% (разом з місцевим податком і додатковими зборами), тобто загалом близько 55%.

Отже, великі прибутки від криптовалют можуть призвести до значних податкових зобов’язань порівняно з акціями.

Обмеження щодо заліку збитків з іншими доходами

Збитки від криптовалют можна зараховувати лише у межах «змішаного доходу». Наприклад, якщо у вас був прибуток 30 0000 ієн від торгівлі Біткоїном, але ви зазнали збитків у 40 0000 ієн на іншій криптовалюті, то у підсумку у вас буде збиток у 10 0000 ієн, і податки не нараховуються цього року.

Однак, з іншими видами доходів, наприклад, від акцій або нерухомості, залік збитків не можливий. Це означає, що навіть якщо ви зазнали великих збитків у криптовалюті, ви не можете зменшити податкове навантаження від прибутків з інших джерел. Це важливо враховувати при формуванні портфеля.

Обов’язкові моменти для подання декларації

Якщо ви торгуєте криптовалютами, не обов’язково подавати декларацію, але є важливі нюанси, які часто ігноруються.

Стандарти для працівників з офіційною зарплатою

Якщо у вас є зарплата і ви отримуєте «змішаний дохід» (включаючи криптовалюти), і його сума перевищує 20 000 ієн за рік, потрібно подавати декларацію. Важливо: мова йде про чистий прибуток (після витрат), а не про загальну суму продажу.

Наприклад, якщо у вас прибуток від криптовалют 150 0000 ієн, але ви зазнали збитків у 80 0000 ієн, то чистий прибуток становить 70 0000 ієн — і це підлягає декларуванню.

У разі наявності кількох джерел доходу

Якщо у вас є кілька джерел доходу, і їх сукупний дохід перевищує 20 000 ієн, потрібно подавати декларацію. Наприклад, 15 000 ієн від криптовалют і 10 000 ієн від афілійованого маркетингу — разом 25 000 ієн, і ви зобов’язані подати декларацію.

Також, якщо ви отримуєте зарплату з кількох компаній або ваш дохід перевищує 20 мільйонів ієн, навіть невеликий прибуток від криптовалют вимагає обов’язкового подання.

Попередження для осіб із залежними та студентів-інвесторів

Особливо слід враховувати тих, хто перебуває на утриманні. Якщо річний дохід перевищує 48 000 ієн (станом на 2025 рік), вони можуть втратити статус утриманого. Оскільки прибутки від криптовалют враховуються як дохід, то якщо студент або утриманець отримує прибуток від інвестицій у криптовалюту, це може несподівано позбавити їх статусу утриманого і збільшити податкове навантаження на сім’ю.

Тому важливо планувати інвестиції з урахуванням цієї межі.

Два підходи до розрахунку прибутку

Вибір методу обчислення вартості придбання криптовалюти може впливати на податкове навантаження.

Метод середньозваженої вартості

Обчислює середню ціну придбання при кожній покупці, що дозволяє швидко оцінювати прибутки і збитки. Підходить для тих, хто часто торгує.

Загальний середній метод

Обчислює середню ціну за весь рік, що спрощує розрахунки. Підходить для тих, хто має мало операцій за рік.

Обидва методи потрібно обрати один раз і використовувати послідовно. Після першої податкової декларації потрібно подати «Заяву про метод оцінки криптовалют» до податкової служби. Вибір залежить від стилю торгівлі та можливостей управління.

Важливі обмеження у податковому оподаткуванні криптовалют

Нездатність переносити збитки на наступний рік

Збитки від криптовалют не можна переносити на майбутні роки. Навіть якщо у цьому році ви зазнали збитків у 50 000 ієн, їх не можна врахувати при оподаткуванні наступного року.

Це відрізняється від акцій, де збитки можна переносити до трьох років. Тому важливо контролювати прибутки і збитки протягом року. Якщо наприкінці року очікуються збитки, можливо, потрібно зафіксувати частину прибутку для зменшення податкового навантаження.

Аналогічне правило застосовується до інвестицій у NFT

Продаж NFT (невзаємозамінних токенів) також підпадає під цю ж систему. Різниця між ціною покупки і продажу — прибуток, і вона оподатковується як «змішаний дохід».

Ризики при несплаті податків

У останні роки податкова служба Японії активізувала збір інформації про торгівлю криптовалютами і проводить перевірки на біржах. Невчасне подання декларації може призвести до штрафу у вигляді додаткового податку (15-20%) або пені. У разі серйозних порушень можливо застосування штрафу у 40% (податковий додатковий збір).

Обов’язкове правильне декларування — це базовий обов’язок інвестора і запорука уникнення проблем у майбутньому.

Часті питання та розвінчання міфів

Чи виникає податок просто при володінні?

Ні, просто володіння криптовалютою не викликає податкових зобов’язань. Податки виникають лише при продажу, обміні на іншу криптовалюту або використанні для купівлі товарів. Поточна вартість у «поточних прибутках» не оподатковується, тому важливо ретельно обирати час для продажу або обміну.

Як обчислювати при використанні кількох бірж?

Навіть якщо ви торгуєте на кількох біржах, потрібно сумувати прибутки і збитки з усіх платформ. Для цього потрібно отримати історію операцій з кожної і застосувати один із методів (середньозважений або загальний). У податкових цілях усі біржі розглядаються як один портфель.

Практичні поради для ефективного податкового управління

Знання правил оподаткування криптовалют допоможе уникнути несподіваних податкових зобов’язань і зробить управління активами більш ефективним.

Ключові моменти управління:

• Регулярно ведіть облік операцій і точно фіксуйте прибутки і збитки
• Регулярно оцінюйте очікуваний прибуток і визначайте, чи потрібно подавати декларацію
• Плануйте інвестиції з урахуванням межі 48 000 ієн для утриманців
• Враховуйте ситуацію з прибутками і збитками наприкінці року для оптимального часу фіксації прибутку або зменшення збитків
• За складних випадків або сумнівів консультуйтеся з податковим консультантом

Для безпечного продовження інвестицій у криптовалюти важливо мати точні знання про податкове законодавство і вести постійний облік. Це дозволить уникнути зайвого стресу і зосередитися на розвитку інвестицій.