Країни без податку на спадщину: глобальний огляд для планування багатства

Для осіб та сімей, що керують значними активами, політика оподаткування спадщини суттєво впливає на стратегії планування майна. На щастя, у світі існує кілька країн без податку на спадщину, що пропонують переконливі варіанти для тих, хто прагне зберегти багатство на покоління. Ці країни скасували або ніколи не вводили обов’язкові податки на майно, створюючи особливі переваги для міжнародних інвесторів та емігрантів, що розглядають можливості переїзду.

Перш ніж заглиблюватися у деталі, важливо зрозуміти, що таке податок на смерть. Податки на майно (так звані податки на спадщину) — це збори, які накладають уряди на передачу майна після смерті особи. Зазвичай ці податки застосовуються або до отримувача спадщини, або до майна перед його розподілом. Оподатковувана база зазвичай включає нерухомість, інвестиційні портфелі, бізнес-інтереси та інші цінні активи. Ставки податку та пороги звільнення значно варіюються залежно від юрисдикції, тому вибір місця є важливим фінансовим рішенням.

Австралія: десятиліття без податків на майно

Австралія скасувала всі податки на спадщину у 1979 році — одна з перших великих економік, що зробила це. Всі штати разом ліквідували ці збори, що стало значним відходом від традиційно високої податкової системи країни. Однак цей перевага має важливі застереження. Хоча отримувачі уникнули податку на майно, при передачі можуть застосовуватися податки на приріст капіталу до зростаючих активів. Спадкоємці повинні вести детальний облік початкової ціни покупки та витрат, понесених під час оформлення спадщини. Крім того, австралійські резиденти, що отримують іноземні активи, можуть мати окремі податкові зобов’язання щодо цих міжнародних активів. Попри відсутність податків на спадщину, Австралія зберігає один із найвищих у світі загальних податкових тягарів, тому переваги збереження багатства тут є відносними.

Гонконг: безподатковий переказ багатства з 2006 року

Гонконг рішуче скасував податок на спадщину у 2006 році. Під час перехідного періоду майно оподатковувалося лише номінальним збором у 13 доларів США, але сьогодні податок на багатство, подарунки або спадщину відсутній. Раніше, навіть коли ці збори застосовувалися, територіальна податкова система Гонконгу звільняла від оподаткування закордонні активи — структурна перевага для міжнародних власників багатства. Проте, відкриття заповіту залишається дуже рекомендованим для забезпечення гладкого розподілу активів і мінімізації ускладнень для спадкоємців. Регуляторне середовище робить Гонконг особливо привабливим для високоприбуткових осіб з Азії.

Канада: альтернатива податку на майно для американців

На відміну від Сполучених Штатів, Канада ніколи не вводила федеральний податок на спадщину, що робить її цікавою опцією для багатих американців, які прагнуть зберегти географічну та культурну цілісність без значних наслідків від податку на спадщину. Одержувачам не потрібно декларувати отримане майно у податкових деклараціях. Однак у ситуації є важливі нюанси. Канадська податкова служба (CRA) вважає передачу активів після смерті за умовою продажу — з одним важливим винятком: активи, що переходять до подружжя, отримують особливий режим. Світові активи померлого підлягають оподаткуванню на приріст капіталу за їхньою вартістю на момент смерті, що має бути задокументовано у «кінцевій декларації» (останній податковий звіт). Основне житло зазвичай звільняється від оподаткування, тоді як інші об’єкти — частково, з оподаткуванням на приріст капіталу за половиною стандартної ставки. Цей альтернативний механізм вимагає ретельного планування, незважаючи на відсутність традиційних податків на спадщину.

Люксембург: стратегічне європейське планування із застереженнями

Люксембург пропонує помірно сприятливий ландшафт для планування майна, хоча з певною структурною складністю. Регулювання Європейського Союзу зазвичай визначає юрисдикцію податку на спадщину країною проживання померлого, але деякі активи все ж можуть оподатковуватися у країні громадянства. Громадяни ЄС, що проживають у Люксембурзі, можуть отримати вигоду від нижчих ставок, хоча нерезиденти — особливо американці — повинні враховувати, що їхня країна може одночасно претендувати на податкові вимоги. Для тих, хто створює спадщину у Люксембурзі, ставки податку можуть бути навіть нульовими, хоча нерезиденти зазвичай зобов’язані платити мінімум 2% через складні розрахунки. Подружжя стикаються з 5% податком на спадщину при передачі прямим нащадкам, а для інших отримувачів ставки значно вищі. Важливий обмежувальний фактор: Люксембург зобов’язує дотримуватися правил обов’язкової частки у спадщині, що гарантує, що діти отримають щонайменше половину майна — обмежуючи можливості за завітом.

Новий Зеландія: низьке оподаткування, але високий поріг для імміграції

Новий Зеландія демонструє високий рівень людського розвитку, інфраструктури та безпеки. Географічна ізоляція та високі загальні податкові ставки створюють певні виклики, але країна не вводить податків на спадщину або на отримане майно. Померлий зобов’язаний подати остаточну податкову декларацію, а майно потребує окремого ідентифікаційного номера для податкових цілей. Основна перешкода — нещодавні зміни у імміграційному законодавстві підвищили поріг інвестицій для отримання постійного проживання та громадянства з NZ$5 мільйонів до NZ$15 мільйонів. Переїзд вимагає значних грошових ресурсів для дозволених інвестицій, тому цей варіант доступний лише для найбагатших осіб та сімей.

Мексика: цивільне право у передачі активів

Мексика має систему цивільного права, що створює особливі правила щодо спадщини. Важливо, що Мексика формально не визнає «податок на спадщину», натомість застосовує систему дарування активів, що регулює передачу майна без оподаткування для отримувачів, що не є покупцями, зокрема для спадкоємців. Ця система дозволяє безподаткові передачі між подружжям та прямими нащадками (дітьми), тоді як передачі іншим особам мають обмеження. Як і в інших цивільних юрисдикціях, у Мексиці стягується гербовий збір за передачу майна спадкоємцям — хоча існують звільнення, що базуються на мінімальній заробітній платі. Ця альтернатива приваблює тих, хто комфортно почувається з механікою цивільного права.

Швеція: від високих ставок до повного скасування

Шлях Швеції у сфері податку на спадщину відображає драматичну еволюцію політики. Колись шведські резиденти платили понад 60% податку — один із найвищих у світі. Сьогодні шведи не платять податку на смерть. Однак закони обов’язкової частки у спадщині вимагають, щоб особи без детального плану залишали майно подружжю та дітям. Статутна система за десятиліття накопичила багато винятків, що змушує багатих шведських бізнесменів часто створювати фонди в інших європейських юрисдикціях для захисту активів та гнучкості у спадкуванні.

Вибір правильного шляху

Вибір країни без податку на спадщину вимагає балансування кількох факторів: загального податкового тягаря, імміграційних вимог, культурної відповідності, політичної стабільності та сумісності правової системи. Кожна юрисдикція має свої переваги та виклики. Австралія пропонує історичний досвід і високий рівень життя, але з високими податками. Гонконг і Сінгапур забезпечують доступ до Азії без податку на спадщину, але мають геополітичні особливості. Канада — зручна для Північної Америки без податків на спадщину США. Європейські варіанти, такі як Люксембург і Швеція, мають свої регуляторні особливості. Новий Зеландія приваблює безпекою та якістю життя, але вимагає значних інвестицій. Перед ухваленням рішення важливо консультуватися з кваліфікованими міжнародними податковими та імміграційними фахівцями. Закони оподаткування змінюються, а обставини кожної особи різняться, тому стратегічне планування з урахуванням часу резиденції, шляхів отримання громадянства та конкретних активів максимально використовує переваги країн без податку на спадщину.