了解密歇根州所得税：税率、扣除额和抵免额

如果你在密歇根州赚取收入——无论你是全年居住在那里，还是仅在州际之间工作——你都需要了解该州的所得税义务。密歇根对所有拥有密歇根州收入的居民和非居民征收统一的4.25%所得税率。此外，州内购物还需缴纳6%的销售税。了解密歇根州所得税的运作方式、适用的扣除项目以及可以申请的税收抵免，可以大大减轻你的税负。

谁需要申报？密歇根州所得税居住资格要求

你的申报义务取决于你的居住身份。如果你全年居住在该州，或在一年中的任何时间保持居住状态，你就被视为密歇根州的纳税居民。即使你在其他地方居住，只要你有密歇根来源的收入，也必须申报并缴纳密歇根州所得税。

有趣的是，密歇根州的居民如果在邻近的伊利诺伊州、印第安纳州、肯塔基州、明尼苏达州、俄亥俄州和威斯康星州工作——只要这些州之间有互惠协议——他们只需对来自州外的收入向密歇根州缴税。这种互惠安排有助于避免双重征税。

只要你有密歇根州来源的收入，无论是在州内全职还是兼职工作，都需要申报密歇根州税务申报表。

密歇根州所得税税率与税制结构

密歇根采用统一税率制度，意味着所有收入都按相同的税率征税，无论收入多少。目前的统一税率为4.25%，对所有应税收入一视同仁。这与其他州采用的累进税制不同，后者对高收入者征收更高的税率。

税级：密歇根的统一税率制度说明

不同于许多有多个税级的州，密歇根的单一税率简化了税务计算。无论你赚取3万美元还是30万美元，你的密歇根所得税责任都以应税收入（扣除相关减免后）乘以4.25%计算。

减少你的密歇根州所得税：可用的扣除项目

密歇根提供多种扣除机会，以减轻你的应税收入。这些扣除根据年龄和收入来源划分，允许不同的纳税人根据自身情况受益。

根据年龄和退休状态的标准扣除

密歇根提供分层的标准扣除，依据出生年份和申报状态而定：

第一层扣除适用于1946年前出生的纳税人。这些人最多可以扣除54,404美元的退休和养老金福利（联合申报则为108,808美元）。此层次考虑到年长退休人员的经济需求。

第二层扣除适用于1946年至1952年出生的纳税人。个人申报者的扣除额为20,000美元，联合申报为40,000美元。

第三层扣除适用于1953年或1954年出生的纳税人，额度与第二层相同：个人20,000美元，夫妻40,000美元。

出生于1946年前的老年人还可以额外享受优惠：他们可以从密歇根州所得税申报中扣除利息、股息和资本利得，最高扣除额为12,127美元（单身）或24,254美元（联合）。

教育储蓄账户贡献

密歇根允许对多种教育储蓄工具的贡献进行扣除，包括密歇根教育储蓄计划（MSEP）、MI 529顾问计划（MAP）和密歇根实现更好生活体验计划（MiABLE）。

这三项计划的总扣除限额为单身申报者10,000美元，联合申报者20,000美元。但如果只考虑MSEP和MAP的贡献，扣除上限为5,000美元（单身）或10,000美元（联合）。MiABLE账户遵循相同的合并限额。

密歇根教育信托基金（MET）贡献

你还可以扣除对密歇根教育信托基金（MET）529预付学费合同的贡献。这一扣除也适用于对MET慈善学费计划的慈善捐款，让你在支持教育资金的同时减少密歇根州所得税负担。

你可以申请的密歇根州税收抵免

除了扣除项目外，密歇根还提供税收抵免——直接减少应缴税款的金额。抵免非常有价值，因为它们按美元对冲你的税务责任。

供暖税收抵免

密歇根居民可以申请供暖税收抵免，以帮助支付冬季取暖费用。部分年度居民也符合条件，但作为受抚养人的学生、居住在大学宿舍或在持牌护理机构的居民通常不符合资格。

标准供暖抵免的收入上限为39,157美元，最高补助金额为1,371美元。另一种基于实际取暖费用的计算方法，收入限制为27,700美元。申领此抵免时，需填写Home Heating Credit Claim（MI-1040CR-7）表格。申报截止日期每年不同，请查阅密歇根州税务指南获取最新信息。

所得税抵免（EITC）

如果你符合联邦所得税抵免（EITC）的条件，密歇根也允许你申请州级EITC。密歇根EITC为联邦抵免金额的6%。联邦EITC的收入门槛根据申报状态和抚养子女或亲属的数量在21,430美元到57,414美元之间。例如，如果你的联邦EITC为3,000美元，你可以通过密歇根EITC额外申请180美元。

除所得税外的其他税务义务：销售税、财产税及其他

密歇根销售税

密歇根州征收6%的全州销售税。不同于一些州存在不同地方税率的情况，密歇根保持统一的6%税率，简化了企业和消费者的销售税合规。

财产税及相关抵免

密歇根的财产税由各县和市政府地方征收，税率因地区而异。但州内提供多项财产相关的税收抵免，以减轻居民负担：

房屋主财产税抵免：帮助在其房产居住至少半年的房主。申请资格要求家庭总资源（包括收入、资本利得和其他收入）低于60,600美元。如果房产的应税价值超过136,600美元，则不符合资格。

租金抵免：为租房者提供帮助。密歇根将支付的租金的23%视为等同财产税，你可以在州税申报中申领。家庭总资源也不得超过60,600美元。对于65岁及以上的老年人，如果你支付的租金占家庭资源的比例超过40%，还可以申请特殊的老年人租金抵免，最高为1,500美元。

资本利得税

密歇根对资本利得的征税率与普通收入相同，为4.25%。这意味着投资收入没有享受优惠税率。然而，1946年前出生的老年人可以完全排除资本利得、股息和利息的税收，如前述标准扣除部分所示。

遗产税和遗产税

密歇根州没有遗产税或遗产税，居民无需为遗产传承或遗产总值缴税。

综合总结

了解密歇根州所得税，需掌握多个方面：居住状态决定的申报义务、统一的4.25%税率、根据年龄和收入来源适用的扣除项目、可用的税收抵免，以及销售税和财产税等其他税务责任。识别适用于你的扣除和抵免项目，可以帮助你优化税务状况，确保合规。