نشرت مصلحة الإيرادات الجنوب أفريقية (SARS) مسودة دليل في 1 يوليو 2026، تضع قواعد ضريبية أساسية للأصول المشفرة، وتستهدف ما يقدر بـ 5.8 مليون إلى 6 ملايين مستخدم محلي للعملات المشفرة. يهدف هذا التوجه التنظيمي إلى توحيد الامتثال في قطاع الأصول الرقمية في البلاد، حيث توضح المسودة كيف تخطط السلطة الضريبية لإدارة وتدقيق المعاملات. أمام المواطنين حتى 31 أغسطس 2026 لتقديم تعليقاتهم العامة إلى SARS قبل وضع اللمسات النهائية على الدليل، في الوقت الذي تنشر فيه مصلحة الإيرادات وحدة جديدة تشكلت حديثًا باسم "وحدة تعزيز إيرادات العملات المشفرة" مكرسة لتتبع وتدقيق المحافظ الرقمية.
SARS تصنف العملات المشفرة كأصول غير ملموسة بمعدلات ضريبية تصل إلى 45%
بموجب الإطار المحدث، تكرر SARS أن الأصول المشفرة تُصنف قانونيًا كأصول غير ملموسة وليست عملة أجنبية أو نقودًا تقليدية. ونظرًا لأنها لا تعتبر "عناصر صرف" بموجب القسم 24I من قانون ضريبة الدخل، فلا يتعين على المكلفين حساب أو دفع ضريبة على الأرباح أو الخسائر غير المحققة أثناء مجرد حيازة أصولهم. لا يتم تفعيل الالتزامات الضريبية إلا عند التصرف.
يعتمد تصنيف المتحصلات كإيرادات أو أرباح رأسمالية بشكل كبير على النية. إذا اعتُبر نشاط الفرد في العملات المشفرة عملية شبيهة بالأعمال التجارية أو تداولًا يوميًا قصير الأجل، تُصنف الأرباح كدخل إجمالي وتُفرض عليها ضريبة بالمعدلات الحدية العادية التي تتراوح بين 18% و45%. أما إذا تم الاحتفاظ بالأصول المشفرة كاستثمارات طويلة الأجل، فتخضع العائدات لضريبة الأرباح الرأسمالية. بعد خصم التكلفة الأساسية، يواجه الأفراد معدل ضريبة فعلي يتراوح بين 18% و36%.
قالت SARS إن مبادئ الوثيقة صُممت لتكون "أساسية، وليست مفرطة في التحديد"، نظرًا للابتكار السريع في تكنولوجيا البلوكتشين. ويشير خبراء الضرائب إلى أن المبادئ التوجيهية الجديدة تمثل جهدًا متعمدًا من السلطة الضريبية للقضاء على الارتباك في الإبلاغ.
SARS تعتمد على سوابق القانون العام لتحديد تصنيف المعاملات
لا تقدم المبادئ التوجيهية المقترحة حدًا صريحًا وقاطعًا يحدد متى تتحول المعاملة من أرباح رأسمالية إلى دخل إجمالي. وفي المسودة، تعترف SARS صراحةً بأن قانون ضريبة الدخل لا يوفر تعريفًا رسميًا لهذه المفاهيم. بدلاً من ذلك، تعتمد مصلحة الإيرادات على سوابق من عقود من القانون العام، مستشهدة بقضية محكمة بارزة عام 1992 حذرت صراحة من أنه "لا يوجد اختبار واحد معصوم للتطبيق الثابت". يقع على عاتق المكلفين بالكامل تقييم الخصائص التفصيلية لكل معاملة على حدة.
لبناء قضية أثناء التدقيق، ستقوم SARS بتقييم عدة عوامل، بما في ذلك تكرار المعاملات، فترة الاحتفاظ، العائد الإنتاجي، المخاطر، التقلب، وما تسميه السلطة تغيير نية المكلف.
يستهدف الدليل الإرشادي أيضًا مقايضات العملات المشفرة بعملات مشفرة أخرى. يتم التعامل قانونيًا مع تداول أحد الأصول مباشرة مقابل آخر كمعاملة مقايضة. يحدث الأثر الضريبي في اللحظة الدقيقة للتبادل بناءً على القيمة السوقية المحلية. حتى لو لم يحصل المتداول على أي نقد ورقي من الصفقة، فإنه يظل مسؤولاً قانونيًا عن الربح أو الخسارة فورًا.
SARS تنشر وحدة تعزيز إيرادات العملات المشفرة وإطار الإبلاغ الدولي
يتزامن إطلاق المسودة مع نشر وحدة تعزيز إيرادات العملات المشفرة، وهو فريق متخصص تم تشكيله حديثًا مكرس لتتبع وتدقيق المحافظ الرقمية. يتماشى هذا التتبع على المستوى الجزئي مع اللوائح على المستوى الكلي. يأتي التحول المحلي بعد اعتماد جنوب أفريقيا لإطار الإبلاغ عن الأصول المشفرة الدولي في 1 مارس 2026. يعمل الإطار على أتمتة تبادل المعلومات بين السلطات الضريبية العالمية، مما يحد بشدة من قدرة المواطنين على إخفاء أنشطة المحافظ الخارجية.
حثت SARS المكلفين الذين لديهم أرباح مشفرة غير معلنة سابقًا على استخدام برنامج الإفصاح الطوعي الجاري لتسوية أوضاعهم وتجنب العقوبات الإدارية الشديدة قبل تشديد الإنفاذ بعد الموعد النهائي في أغسطس.
الأسئلة الشائعة
ماذا نشرت SARS في 1 يوليو 2026؟
نشرت SARS مسودة دليل تضع قواعد ضريبية أساسية للأصول المشفرة، توضح كيف تخطط السلطة الضريبية لإدارة وتدقيق المعاملات لما يقدر بـ 5.8 مليون إلى 6 ملايين مستخدم جنوب أفريقي للعملات المشفرة. الوثيقة مفتوحة للتعليق العام حتى 31 أغسطس 2026.
كيف تصنف SARS الأصول المشفرة للأغراض الضريبية؟
تصنف SARS الأصول المشفرة كأصول غير ملموسة وليست عملة أجنبية أو نقودًا تقليدية. لا تعتبر "عناصر صرف" بموجب القسم 24I من قانون ضريبة الدخل، مما يعني أن المكلفين لا يدفعون ضريبة على الأرباح أو الخسائر غير المحققة أثناء حيازة الأصول. يتم تفعيل الالتزامات الضريبية فقط عند التصرف، بمعدلات تتراوح بين 18% و45% للدخل أو بين 18% و36% للأرباح الرأسمالية حسب النية.
ما آليات الإنفاذ التي نشرتها SARS لفرض الضرائب على العملات المشفرة؟
نشرت SARS وحدة تعزيز إيرادات العملات المشفرة، وهو فريق متخصص مكرس لتتبع وتدقيق المحافظ الرقمية. كما اعتمدت جنوب أفريقيا إطار الإبلاغ عن الأصول المشفرة الدولي في 1 مارس 2026، والذي يعمل على أتمتة تبادل المعلومات بين السلطات الضريبية العالمية للحد من أنشطة المحافظ الخارجية.
