Los senadores estadounidenses instan al IRS a revisar la política tributaria sobre la encriptación de stake, ¿cuál es la reacción de la industria?

En noviembre de 2025, el senador republicano de Indiana Todd Young envió una carta oficial al Departamento del Tesoro solicitando una reevaluación de las guías fiscales sobre la encriptación de activos cripto publicadas en 2023. Estas guías establecen que las recompensas por stake deben ser gravadas al momento de recibirlas, en lugar de la forma tradicional de ser gravadas al momento de la venta, lo que ha generado una fuerte oposición por parte de los defensores de los activos digitales.

Como miembro del Comité de Finanzas del Senado, Young señaló que esta política ha creado incertidumbre para los contribuyentes y podría afectar la evaluación de los ingresos fiscales de las propuestas legislativas. Esta controversia surge en un momento en que ambos partidos en el Congreso están negociando la regulación de la estructura del mercado de activos digitales, lo que refleja que aún existen diferencias significativas en la política fiscal sobre la encriptación.

Controversia sobre la política fiscal del stake en activos cripto y reacción de la industria

La parte más controvertida de la política fiscal de Activos Cripto en Estados Unidos es, sin duda, la cuestión del momento de la imposición de las recompensas por stake. Las guías del IRS publicadas en 2023 exigen que los contribuyentes reconozcan los ingresos y paguen los impuestos correspondientes en el momento en que reciben las recompensas por stake, en lugar de esperar a que estos activos sean vendidos o intercambiados. Este enfoque presenta diferencias significativas con los principios fiscales de los activos de inversión tradicionales, lo que ha generado una amplia preocupación en la industria de activo digital. Los defensores de la industria señalan que esta práctica es, en esencia, un impuesto sobre las ganancias no realizadas, lo que podría generar presiones de flujo de efectivo poco razonables para los participantes.

Las organizaciones que abogan por los activos digitales han estado presionando activamente al Congreso o al IRS para revocar esta decisión, ya que creen que las recompensas por stake deberían ser gravadas solo al momento de la venta o intercambio. Esta postura cuenta con el apoyo de algunos legisladores de ambos partidos, quienes consideran que la política actual podría inhibir la participación en las redes de blockchain, afectando así la seguridad y la eficiencia operativa de la red. Los argumentos a favor de aplazar la tributación enfatizan que el valor de las recompensas por stake puede no estar estabilizado en el momento de su recepción, y que gravar anticipadamente no solo va en contra del principio de equidad tributaria, sino que también podría obstaculizar la innovación tecnológica.

Acción de los senadores y contexto político

El senador Todd Young, como un miembro importante del Comité de Finanzas del Senado, tiene un peso político significativo en sus acciones. En una carta al Secretario del Tesoro, Scott Bessent, Young no solo solicitó una revisión de las pautas fiscales de 2023, sino que también pidió al IRS que proporcionara información específica sobre el proceso de publicación de esa decisión y cualquier plan de revisión o aclaración. Esta acción coincide con el informe de activos digitales publicado por el gobierno de Trump en julio, que también instó al Tesoro y al IRS a reconsiderar las pautas de 2023.

Young señaló en la carta que las directrices de 2023 “han generado incertidumbre para los contribuyentes, lo que podría complicar la evaluación de los ingresos fiscales de las propuestas legislativas y podría causar confusión inesperada con el marco legal que está por venir”. Esta declaración refleja la preocupación de los legisladores por la coherencia de la política, especialmente en un momento clave en que el Senado está negociando a través de partidos las medidas de regulación del mercado de activos digitales aprobadas por la Cámara de Representantes. La claridad en la política fiscal es crucial para el desarrollo saludable del mercado de activos digitales.

controversia fiscal sobre el stake de Activos Cripto

Punto de imposición: impuesto al recibir vs impuesto al vender

Base de la política: Guía del IRS 2023

Razón de oposición: impuestos sobre las ganancias no realizadas

Razón de apoyo: cumple con el principio de compensación de impuestos por servicios

Posición política: el Partido Republicano impulsa enmiendas, mientras que algunos demócratas defienden el status quo.

Impacto en la industria y dilemas de los contribuyentes

La política fiscal actual sobre el stake tiene un impacto sustancial en los inversores de Activos Cripto y en los participantes de la red. Para los contribuyentes comunes, la obligación de pagar impuestos al recibir recompensas significa que deben utilizar otros fondos para cubrir los impuestos, mientras que estos activos de recompensas pueden no haber generado flujo de efectivo. Esta situación es especialmente problemática cuando los precios de Activos Cripto son volátiles, ya que los contribuyentes pueden verse obligados a vender activos en condiciones de mercado desfavorables para recaudar fondos para el impuesto, lo que aumenta el riesgo financiero.

Desde la perspectiva de la operación de redes de blockchain, el stake es el mecanismo clave que garantiza la seguridad y eficiencia de las redes Proof of Stake. Si las políticas fiscales desincentivan la participación de los usuarios en el stake, esto podría debilitar la seguridad y la característica de descentralización de la red. Algunos analistas de la industria advierten que estas políticas podrían llevar a que las actividades de stake se trasladen a jurisdicciones más amigables con las políticas fiscales, lo que provocaría que Estados Unidos pierda su ventaja competitiva en innovación de blockchain. Los datos muestran que la participación de Estados Unidos en el mercado de staking de activos cripto a nivel global ha mostrado una tendencia a la baja.

Divergencias políticas y perspectivas legislativas

Las diferencias en la política fiscal reflejan diferencias más amplias en las posiciones políticas. Los demócratas, incluidos la senadora de Massachusetts Elizabeth Warren y la senadora de Minnesota Tina Smith, apoyan las directrices actuales. En la audiencia del comité de finanzas del mes pasado, Smith argumentó que las recompensas de stake se consideran compensación y deben ser gravadas en el momento de su recepción, lo cual es consistente con los principios fiscales tradicionales.

Smith enfatizó: “Nuestro sistema fiscal generalmente grava cuando alguien recibe compensación por proporcionar un servicio valioso, sin importar cómo se les pague. Deben pagar impuestos sobre esa compensación.” Ella señaló además que el retraso en la imposición de impuestos sobre las recompensas de stake en realidad crea un subsidio fiscal para este trabajo, que beneficiará desproporcionadamente a los participantes con grandes fondos en la blockchain. Esta postura refleja preocupaciones sobre la concentración de la riqueza y la equidad fiscal.

Desde la perspectiva legislativa, la reforma de la política fiscal sobre activos digitales enfrenta un complejo entorno político. Aunque el Partido Republicano en general apoya la revisión de las directrices actuales, hay divisiones dentro del Partido Demócrata, con algunos miembros más enfocados en la equidad fiscal y la protección de ingresos. A medida que se acercan las elecciones de medio término de 2026, la política fiscal de activos digitales podría convertirse en uno de los temas de negociación entre los dos partidos, y cualquier reforma sustantiva podría necesitar ser incluida en un esquema legislativo fiscal más amplio.

Comparación Internacional y Mejores Prácticas

La controversia de Estados Unidos sobre la política fiscal de la staking de Activos Cripto no es un caso aislado, ya que los principales jurisdicciones del mundo manejan este asunto de manera diferente. Algunos países de la Unión Europea adoptan un enfoque más flexible, permitiendo a los contribuyentes contabilizar las recompensas de staking al valor de mercado, pero solo reconocen los ingresos sujetos a impuestos al momento de la venta. En el Reino Unido se considera tratar las recompensas de staking como ganancias de capital en lugar de ingresos, gravándolas al momento de la disposición, este manejo es más acorde con los principios fiscales de los activos de inversión tradicionales.

La práctica de Singapur es especialmente digna de atención, ya que su autoridad fiscal ha indicado claramente que, si las actividades de stake no constituyen comercio o negocio, las recompensas pueden ser consideradas como activo digital y solo se gravarán al momento de su disposición. Esta distinción se basa en la intención de los participantes y la escala de sus actividades, proporcionando un entorno fiscal más amigable para los participantes a pequeña escala. En comparación, el enfoque “de talla única” de Estados Unidos se considera que carece de flexibilidad y no toma en cuenta adecuadamente la naturaleza y escala diversas de las actividades de stake.

Desde la perspectiva de las tendencias globales, cada vez más países están reevaluando las políticas fiscales sobre Activos Cripto para equilibrar la relación entre los ingresos fiscales, la promoción de la innovación y la equidad para los contribuyentes. Los expertos sugieren que Estados Unidos podría considerar la introducción de un umbral mínimo, es decir, que las recompensas por stake de bajo monto puedan estar exentas de impuestos o diferidas en el tiempo, o proporcionar guías más claras sobre el cálculo de la base de costos para aliviar la carga de cumplimiento de los contribuyentes.

Sugerencias de cumplimiento y estrategias para contribuyentes

En el actual entorno político, los participantes en el stake de activos cripto necesitan adoptar estrategias de cumplimiento fiscal prudentes. Primero, los contribuyentes deben registrar detalladamente las fechas de recepción de todas las recompensas de stake, su valor de mercado y cantidades, ya que esta información es clave para calcular con precisión la base imponible. En segundo lugar, se debe considerar el uso de software fiscal profesional o consultar a profesionales fiscales para asegurar la declaración precisa de los ingresos de stake y cumplir con las complejas regulaciones fiscales.

Para los participantes activos en el stake, considerar establecer entidades específicas (como una sociedad de responsabilidad limitada) para llevar a cabo actividades de stake puede tener ventajas fiscales. En ciertos casos, esto puede permitir que los ingresos se consideren como ingresos empresariales, lo que permite deducir los gastos relacionados. Además, los contribuyentes deben estar atentos a las dinámicas de políticas, ya que el IRS ha indicado que publicará más orientación sobre la tributación de activos digitales, lo que podría proporcionar una explicación más clara sobre la tributación del stake.

Desde una perspectiva de planificación a largo plazo, los inversores pueden considerar trasladar las actividades de stake a jurisdicciones más amigables con los impuestos, o ajustar la estrategia de stake para optimizar el impacto fiscal. Sin embargo, cualquier estrategia debe llevarse a cabo dentro del marco legal y consultar a asesores fiscales profesionales. A medida que evoluciona el entorno regulatorio, mantener la conformidad y la flexibilidad será clave para enfrentar la incertidumbre fiscal.

Cuando los senadores debaten en Capitol Hill sobre el momento de la tributación de las recompensas por stake, miles de poseedores de activos cripto están calculando en silencio sus declaraciones de impuestos. Este debate sobre “cuándo tributar” no es simplemente una discusión técnica, sino una cuestión central sobre la capacidad de las redes de blockchain para desarrollarse de manera saludable. La política fiscal debería ser tan precisa como el código de Satoshi Nakamoto, pero en la política real se ha vuelto confusa. Quizás la verdadera reforma solo llegará cuando Estados Unidos se dé cuenta de que una tributación demasiado estricta está empujando la innovación al extranjero.

Preguntas Frecuentes

¿Por qué existe controversia sobre la política fiscal del staking de activos cripto?

La controversia se centra principalmente en el momento de la imposición fiscal. La guía del IRS exige pagar impuestos en el momento en que se reciben las recompensas, mientras que los defensores de la industria creen que los impuestos deberían aplicarse al momento de la venta, ya que gravar las ganancias no realizadas podría generar presión sobre el flujo de caja.

¿Cuál es la principal demanda del senador Todd Young?

Young exige al IRS que revise nuevamente las guías fiscales de 2023 sobre stake, proporcione información sobre el proceso de elaboración de dicha decisión y considere enmendar para eliminar la incertidumbre para los contribuyentes y la inconsistencia en las políticas.

¿Cómo defienden los senadores demócratas las políticas actuales?

Los senadores demócratas como Tina Smith creen que las recompensas por stake son una compensación por los servicios prestados, y según los principios fiscales tradicionales, deberían ser gravadas al recibirlas. Retrasar la tributación crearía subsidios fiscales injustos.

¿Cuál es el impacto de la política fiscal actual en las redes blockchain?

Puede inhibir la participación de los usuarios en el stake, afectar la seguridad de la red y las características de descentralización, y llevar a que las actividades de stake se trasladen a jurisdicciones más amigables con los impuestos.

¿Cómo deben los contribuyentes enfrentar la actual incertidumbre fiscal?

Se recomienda llevar un registro detallado de toda la información sobre recompensas de stake, consultar a profesionales fiscales, utilizar software fiscal especializado y estar atento a los cambios en las políticas para ajustar las estrategias de cumplimiento.