Les États-Unis lancent un nouveau cadre fiscal pour les cryptoactifs : les petits stablecoins sont exonérés d'impôts, l'imposition sur le stake peut être reportée de cinq ans.

Le projet de loi sur l'égalité des actifs numériques proposé par les députés Miller et Horsford offrira une exonération de la taxe sur les plus-values pour les transactions de stablecoins éligibles.

Selon le projet de loi, les transactions de stablecoin d'une valeur inférieure à 200 dollars ne seront plus soumises à la taxe sur les plus-values. Cette clause de “port sûr” ne s'applique qu'aux stablecoins réglementés et adossés au dollar, et non aux autres cryptomonnaies telles que le bitcoin ou l'ethereum.

Le projet de loi propose également un compromis sur le traitement fiscal des récompenses de staking et de minage, permettant aux contribuables de différer le paiement des impôts associés pendant cinq ans.

01 Contexte législatif

Les représentants américains Max Miller et Steven Horsford élaborent un cadre fiscal pour les cryptomonnaies nommé « Loi sur l'égalité des actifs numériques ». Les deux représentants font partie du comité de collecte de fonds de la Chambre des représentants, qui est responsable des affaires liées à la législation fiscale américaine.

Ce projet de loi vise à résoudre l'incertitude fiscale de longue date dans le domaine des cryptomonnaies, en tentant d'aligner le mode d'imposition des actifs numériques sur le traitement fiscal des valeurs mobilières traditionnelles.

Les députés ont choisi de commencer par les stablecoins, en partie parce que le Congrès a déjà adopté une législation sur la régulation des stablecoins. Le projet de loi tente de trouver un équilibre entre le système fiscal existant et le développement de l'industrie cryptographique.

02 sécurité des stablecoins

Selon le nouveau projet de loi, les transactions de stablecoin réglementés, adossés au dollar et d'une valeur inférieure à 200 dollars, seront exonérées de la Taxe sur les plus-values.

Pour être éligible à cette exonération fiscale, le stablecoin doit répondre à des conditions strictes : il doit être émis par un émetteur autorisé par la loi GENIUS, être entièrement adossé au dollar américain, et avoir maintenu son prix dans la plage de 1 dollar ± 1 % pendant au moins 95 % des jours de négociation au cours des 12 derniers mois.

Cette clause de “port sûr” ne s'applique qu'aux scénarios de paiement quotidien des consommateurs, et ne comprend pas les transactions entre courtiers et négociants, ni ne s'applique aux autres cryptomonnaies.

Les législateurs envisagent également de fixer un plafond annuel afin d'éviter que cette disposition ne soit utilisée pour l'évasion fiscale plutôt que pour favoriser la consommation quotidienne.

03 récompense de staking compromis fiscal

Les dispositions fiscales concernant les récompenses de staking et de mining dans le projet de loi sont considérées comme un compromis important. Actuellement, selon les directives publiées par l'IRS pendant l'administration Biden, les récompenses de staking et de mining sont considérées comme des revenus imposables au moment de leur réception.

Le projet de loi proposé par la sénatrice Cynthia Lummis suggère que les impôts ne soient prélevés qu'au moment de la vente des récompenses.

Le nouveau projet de loi adopte une approche intermédiaire : il permet aux contribuables de choisir de reporter le paiement de l'impôt sur les récompenses de staking et de minage pendant cinq ans. Après cinq ans, ces récompenses seront imposées en tant que revenu ordinaire selon leur valeur marchande équitable.

Le projet de loi qualifie cette proposition de « compromis nécessaire entre une imposition immédiate et une imposition totalement différée jusqu'à la réalisation ».

04 autres dispositions clés de la loi

En plus du traitement fiscal des stablecoins et des récompenses de staking, la “Loi sur l'équivalence des actifs numériques” contient également plusieurs autres dispositions importantes :

Les cryptomonnaies seront soumises aux mêmes règles fiscales que les valeurs mobilières, y compris la “règle de wash sale”. Cette règle empêche les investisseurs de vendre des actifs à perte pour les racheter immédiatement, afin d'éviter de manière indue de demander un allégement fiscal.

Les traders professionnels pourront utiliser la méthode de comptabilité basée sur la capitalisation boursière. Cette méthode exige que les contribuables reconnaissent chaque année les gains et pertes non réalisés en fonction de la juste valeur marchande des titres.

Pour les dons de charité en actifs numériques d'une valeur marchande supérieure à 10 milliards de dollars, le projet de loi exemptera les exigences d'évaluation qualifiée. De plus, le projet de loi précise que le staking de niveau passif dans les fonds d'investissement ne constitue pas une transaction ou une activité commerciale.

05 sur l'impact du marché des crypto-monnaies

Si ce cadre fiscal est adopté, il pourrait modifier la manière dont les cryptomonnaies sont traitées fiscalement. En ce qui concerne les stablecoins, l'exonération fiscale pour les petites transactions pourrait augmenter leur utilisation dans les paiements quotidiens, en particulier pour les transactions d'une valeur inférieure à 200 dollars.

Pour les participants à la mise en jeu, le report fiscal de cinq ans offre une plus grande flexibilité. Ils peuvent planifier leur fiscalité sur une période plus longue sans avoir à faire face à une charge fiscale l'année où ils reçoivent leurs récompenses.

Selon Miller, le cadre de sécurité pour les stablecoins devrait entrer en vigueur pour l'année fiscale après le 31 décembre 2025, tandis qu'une législation plus large pourrait avancer d'ici août 2026.

06 Conseils aux utilisateurs de Gate

Pour les utilisateurs de Gate, le nouveau cadre fiscal aura un impact direct sur les stratégies de trading et de staking. Les utilisateurs doivent noter que les transactions de stablecoin inférieures à 200 dollars pourraient bénéficier d'une exonération fiscale, ce qui pourrait modifier la manière dont les paiements et les transferts de petites sommes sont effectués.

Les utilisateurs impliqués dans des activités de staking devraient envisager comment tirer parti de l'option de report fiscal de cinq ans. Cela signifie que les récompenses de staking n'auront pas d'impact fiscal immédiat lors de leur réception, mais devront être imposées cinq ans plus tard.

Les utilisateurs de Gate doivent continuer à déclarer toutes les transactions de cryptomonnaie sur la plateforme fiscale appropriée. Même si certaines transactions peuvent répondre aux nouveaux critères d'exemption, il est toujours crucial de conserver un enregistrement complet des transactions.

Il est à noter qu'en vertu des règles fiscales actuelles, les pertes liées aux transactions de cryptomonnaie ne peuvent pas être utilisées pour compenser d'autres revenus, et ces pertes ne peuvent pas être reportées sur les années suivantes. Il reste à voir si cette règle changera dans le nouveau cadre fiscal.

Rester attentif aux changements réglementaires et ajuster rapidement sa stratégie fiscale est la clé pour rester en conformité dans le domaine de la cryptographie.

Perspectives d'avenir

Ce nouveau projet de loi envoie un signal clair : les législateurs prennent au sérieux la question de la fiscalité des cryptomonnaies. Alors que les politiques se précisent progressivement, les États-Unis pourraient servir de référence pour la législation sur la fiscalité des cryptomonnaies dans d'autres pays.

Le député Miller a déclaré dans un communiqué : “La législation fiscale américaine n'a pas réussi à suivre le rythme du développement des technologies financières modernes. Cette législation bipartisane apportera clarté, cohérence, équité et des règles sensées pour la taxation des actifs numériques.”

Les experts en fiscalité des cryptomonnaies s'accordent à dire que la clarté des lois fiscales est essentielle au développement du secteur. Des règles claires peuvent réduire les coûts de conformité et attirer davantage d'investisseurs traditionnels dans ce domaine.

Avec l'intégration croissante des crypto-monnaies dans le système financier traditionnel, la standardisation et la rationalisation des méthodes de traitement fiscal sont devenues une tendance inévitable. Que ce soit pour les utilisateurs individuels ou les participants institutionnels, il est nécessaire de se préparer à ce changement.