Инвесторы из Южной Кореи увеличили переводы за рубеж для покупки недвижимости на 61% — до $590,5 млн в 2024 году по сравнению с $366,8 млн в 2023 году, следует из данных Банка Кореи, переданных члену Национальной ассамблеи Ли Ян-су. Рост отражает растущий спрос на диверсификацию активов за пределами внутреннего рынка в сторону США, Японии и Объединенных Арабских Эмиратов. Несмотря на более благоприятные налоговые условия в таких направлениях, как Дубай, корейские резиденты сталкиваются с обязательствами по подаче отчетности в рамках действующего внутреннего законодательства о валютном контроле и налогообложении при переводе средств за границу или при покупке зарубежной недвижимости.
Корейские резиденты перевели $590,5 млн на зарубежную недвижимость в 2024 году
Переводы на покупку зарубежной недвижимости корейскими резидентами достигли $590,5 млн (примерно 880,8 млрд вон) в 2024 году — это крупнейший показатель с $625,9 млн в 2018 году, согласно данным Банка Кореи, переданным члену Комитета по финансовым услугам Национальной ассамблеи Ли Ян-су из Партии народной власти. США получили больше всего переводов — $375,4 млн (примерно 560 млрд вон) по 798 транзакциям, далее идет Япония — $77,7 млн (примерно 115,9 млрд вон) по 169 транзакциям, ОАЭ — $34,4 млн (примерно 51,3 млрд вон) по 215 транзакциям и Канада — $16 млн (примерно 23,9 млрд вон).
Человек в возрасте около 30 лет, обозначенный как г-н А, который накопил миллиарды вон через Bitcoin, недавно изучил варианты перевода активов в зарубежную недвижимость после анализа инвестиционных направлений на Ближнем Востоке и в США. Г-н А в первую очередь поставил задачу понять, какие процедуры отчетности требуются для перевода средств за рубеж до оценки цен на недвижимость, осознавая, что получение денег через виртуальные активы принципиально отличается от перевода активов за границу.
Дубай: корейская налоговая отчетность нужна, несмотря на местные налоговые льготы
Дубай привлек повышенное внимание среди зарубежных направлений для инвестиций из‑за относительно низкой нагрузки по налогу на личный доход, налогу на прирост капитала по сделкам с индивидуальной недвижимостью и налогу на наследство. Город разрешает иностранное владение недвижимостью и предлагает системы долгосрочных виз на проживание наряду с глобальной финансовой и транспортной инфраструктурой. Однако отсутствие некоторых местных налогов не означает отсутствие затрат. Покупка недвижимости в Дубае влечет расходы на регистрационные сборы, брокерские комиссионные и плату за выпуск документов, а премиальные жилые комплексы несут расходы на содержание объектов общего пользования и услуги консьержа. Корейские инвесторы, финансирующие покупки в вонах, сталкиваются с колебаниями валютного курса между воной и дирхамом, который привязан к доллару, что влияет на фактическую доходность.
Местные налоговые льготы и обязанности по отчетности для корейских резидентов — отдельные вопросы. Корейские резиденты, приобретающие зарубежную недвижимость в Дубае или США, должны проверять процедуры по валютному контролю и требования к подаче налоговой отчетности внутри страны независимо от инвестиционного направления.
Корейское право требует ежегодного раскрытия информации о зарубежной недвижимости до 30 июня
Корейские резиденты, которые приобретают, владеют, сдают в аренду, ведут эксплуатацию или распоряжаются зарубежной недвижимостью, должны подать в налоговый орган по месту своего адреса «Заявление о приобретении зарубежной недвижимости, владении, инвестиционной эксплуатации (аренде) и распоряжении» до 30 июня следующего года. Неподача до истечения срока может привести к начислению штрафов.
Перед приобретением зарубежной недвижимости физические лица, перечисляющие иностранную валюту для покупки виртуальных активов на зарубежных биржах виртуальных активов, могут ежегодно отправлять суммы, в совокупности не превышающие $100,000 (примерно 150,83 млн вон), через финансовые учреждения после прохождения проверки личности. Переводы в год свыше $100,000 требуют получения «Подтверждения по фонду продажи недвижимости» или «Подтверждения источника депозита» в налоговом органе по юрисдикции и подачи документа в финансовое учреждение.
Отчетность по зарубежным финансовым счетам требуется при пороге свыше 500 млн вон
Инвесторам, имеющим виртуальные активы на зарубежных биржах, необходимо определить, выполняют ли они требования по отчетности о зарубежных финансовых счетах. Корейские резиденты, у которых суммарные остатки по зарубежным финансовым счетам — включая депозиты, акции, облигации, фонды, страхование и виртуальные активы — превышают 500 млн вон на конец любого месяца в течение года, должны сообщить об этом в налоговый орган по месту своего адреса между 1 июня и 30 июня следующего года.
Неподача отчетности по зарубежным финансовым счетам или занижение данных приводит к штрафам в размере 10% от неотраженной или заниженной суммы, но максимум — 1 млрд вон. Если Национальная налоговая служба запросит разъяснения по источнику средств для нарушения и физическое лицо не сможет объяснить или предоставит неверные объяснения, дополнительно применяется штраф в размере 10% к сумме, по которой не было объяснений или были предоставлены ложные объяснения.
Обязанности по отчетности различаются в зависимости от того, как именно хранятся зарубежные виртуальные активы. Отчетность по зарубежным финансовым счетам применяется к счетам, открытым у зарубежных финансовых учреждений или у зарубежных провайдеров услуг виртуальных активов для проведения операций. Личные кошельки, которые формируются и управляются непосредственно самими лицами без провайдеров услуг зарубежных кошельков, в настоящее время не включены в требования по отчетности о зарубежных финансовых счетах в рамках действующих нормативов.
Не следует трактовать собственные персональные кошельки как территории, которые налоговые органы не могут проверять бесконечно. Правительство расширяет системы для внутренних провайдеров услуг с виртуальными активами по передаче информации о транзакциях по индивидуальным кошелькам и выстраивает международные рамки обмена информацией по зарубежным платформам. Инвесторам, использующим несколько бирж и личные кошельки, нужно вести записи о датах транзакций, объемах, маршрутах ввода/вывода средств и суммах, пересчитанных в воны.
Налоговый консультант Ли Ён-ён заявил: «Хотя корейские резиденты могут приобретать зарубежную недвижимость за счет средств, полученных от продажи виртуальных активов, они должны проверять процедуры по валютному контролю и обязанности по налоговой отчетности при переводе средств за рубеж», добавив: «Инвестиции в зарубежную недвижимость требуют управлять не только доходностью, но и маршрутами перевода средств, записями о транзакциях и соответствием требованиям к отчетности по зарубежным финансовым счетам, чтобы снизить ненужные налоговые риски».
FAQ
Какую отчетность нужно подать, когда корейские резиденты приобретают зарубежную недвижимость?
Корейские резиденты, которые приобретают, владеют, сдают в аренду, ведут эксплуатацию или распоряжаются зарубежной недвижимостью, должны подать в свой налоговый орган по месту юрисдикции «Заявление о приобретении зарубежной недвижимости, владении, инвестиционной эксплуатации (аренде) и распоряжении» до 30 июня следующего года. Переводы свыше $100,000 в год требуют получения документов, подтверждающих фонды, в налоговом органе, прежде чем отправлять средства через финансовые учреждения.
Когда корейским резидентам нужно отчитываться по зарубежным финансовым счетам, на которых хранятся виртуальные активы?
Корейские резиденты должны отчитываться по зарубежным финансовым счетам, если суммарные остатки по депозитам, акциям, облигациям, фондам, страхованию и виртуальным активам превышают 500 млн вон на любой конец месяца в течение года. Отчетность должна быть подана между 1 июня и 30 июня следующего года в налоговый орган по месту юрисдикции. Личные кошельки, которыми управляют напрямую без зарубежных сервисных провайдеров, в настоящее время не подпадают под это требование по отчетности.
