Южноафриканская налоговая служба (SARS) опубликовала 1 июля 2026 года проект руководства, устанавливающего базовые налоговые правила для криптоактивов и нацеленного на примерно 5,8–6 миллионов местных пользователей криптовалют. Регуляторный шаг направлен на стандартизацию соблюдения требований в секторе цифровых активов страны; в проекте документа подробно описывается, как налоговая служба планирует регулировать и проверять транзакции. Граждане могут до 31 августа 2026 года направить публичные комментарии в SARS до окончательного утверждения документа, а налоговая служба разворачивает недавно сформированное Crypto Revenue Augmentation Unit (подразделение по увеличению доходов от криптовалют), занимающееся отслеживанием и аудитом цифровых кошельков.
SARS классифицирует криптоактивы как нематериальные активы со ставками налога до 45%
В рамках обновлённой системы SARS подтверждает, что криптоактивы юридически классифицируются как нематериальные активы, а не как иностранная валюта или традиционные деньги. Поскольку они не подпадают под определение «обменных предметов» согласно Разделу 24I Закона о подоходном налоге, налогоплательщикам не нужно рассчитывать или уплачивать налог на нереализованные доходы или убытки при простом владении активами. Налоговые обязательства возникают только при выбытии.
То, облагаются ли поступления налогом как доход или как прирост капитала, во многом зависит от намерения. Если деятельность физического лица с криптовалютой признаётся бизнес-подобной операцией или краткосрочным дневным трейдингом, прибыль классифицируется как валовой доход и облагается налогом по обычным предельным ставкам от 18% до 45%. Однако, если криптоактивы удерживаются как долгосрочные инвестиции, поступления облагаются налогом на прирост капитала. После вычета базовой стоимости физические лица сталкиваются с эффективной ставкой налога от 18% до 36%.
SARS заявляет, что принципы документа призваны быть «основополагающими, а не чрезмерно конкретными» из-за быстрых инноваций в технологии блокчейн. Налоговые эксперты отмечают, что новые рекомендации представляют собой осознанную попытку налоговой службы устранить путаницу в отчётности.
SARS опирается на прецеденты общего права для определения классификации транзакций
Предлагаемые руководства не содержат чёткого, окончательного порога того, когда транзакция переходит из категории прироста капитала в валовой доход. В проекте SARS открыто признаёт, что Закон о подоходном налоге не даёт формального определения этих понятий. Вместо этого налоговая служба опирается на прецеденты десятилетий общего права, ссылаясь на знаковое судебное дело 1992 года, которое прямо предупредило, что «не существует единого безошибочного теста неизменного применения». Ответственность за оценку детальных характеристик каждой отдельной транзакции полностью ложится на налогоплательщиков.
Для построения дела во время проверки SARS будет оценивать несколько факторов, включая частоту транзакций, период удержания, продуктивную доходность, риск, волатильность и то, что орган называет изменением намерения налогоплательщика.
Проект руководства также касается обменов криптовалюта-на-криптовалюту. Обмен одного актива непосредственно на другой юридически рассматривается как бартерная сделка. Налоговые последствия наступают именно в момент обмена на основе местной рыночной стоимости. Даже если трейдер не получает фиатных денег от сделки, он всё равно несёт юридическую ответственность за прибыль или убыток немедленно.
SARS развёртывает подразделение по увеличению доходов от криптовалют и международную систему отчётности
Запуск проекта руководства совпадает с развёртыванием Crypto Revenue Augmentation Unit — недавно сформированной специализированной команды, занимающейся отслеживанием и аудитом цифровых кошельков. Это отслеживание на микроуровне согласуется с макроуровневыми правилами. Внутренние изменения следуют за принятием ЮАР международной структуры отчётности по криптоактивам (Crypto-Asset Reporting Framework) 1 марта 2026 года. Эта структура автоматизирует обмен информацией между налоговыми органами мира, существенно ограничивая способность граждан скрывать активы в офшорных кошельках.
SARS призывает налогоплательщиков с исторически нераскрытыми доходами от криптовалют воспользоваться действующей программой добровольного раскрытия, чтобы урегулировать свои дела и избежать серьёзных административных штрафов до усиления правоприменения после августовского дедлайна.
Часто задаваемые вопросы
Что SARS опубликовало 1 июля 2026 года?
SARS опубликовало проект руководства, устанавливающего базовые налоговые правила для криптоактивов, подробно описывающего, как налоговая служба планирует регулировать и проверять транзакции для примерно 5,8–6 миллионов южноафриканских пользователей криптовалют. Документ открыт для публичных комментариев до 31 августа 2026 года.
Как SARS классифицирует криптоактивы для налоговых целей?
SARS классифицирует криптоактивы как нематериальные активы, а не как иностранную валюту или традиционные деньги. Они не подпадают под определение «обменных предметов» согласно Разделу 24I Закона о подоходном налоге, то есть налогоплательщики не платят налог на нереализованные доходы или убытки при владении активами. Налоговые обязательства возникают только при выбытии, со ставками от 18% до 45% для дохода или от 18% до 36% для прироста капитала в зависимости от намерения.
Какие механизмы правоприменения развернула SARS для налогообложения криптовалют?
SARS развернуло Crypto Revenue Augmentation Unit – специализированную команду, занимающуюся отслеживанием и аудитом цифровых кошельков. ЮАР также приняла международную структуру отчётности по криптоактивам 1 марта 2026 года, которая автоматизирует обмен информацией между налоговыми органами мира для ограничения активности офшорных кошельков.
