Важно ли это? Отчет о прибылях и убытках — важный инструмент для оценки способности

Если вы инвестор или руководитель, отчет о прибылях и убытках — это документ, который необходимо знать и глубоко понимать, потому что он рассказывает историю о прибыльности бизнеса за определенный период времени, будь то месяц, квартал или год.

Что такое отчет о прибылях и убытках?

Отчет о прибылях и убытках (P&L) или по-тайски งบกำไรขาดทุน — это финансовый документ, который подытоживает результаты деятельности. Он показывает, сколько доходов было получено, сколько было потрачено и какая прибыль или убыток осталась за выбранный период.

Простая формула: Общий доход – Общие расходы = Прибыль (или убыток)

Эта формула проста, но полученные результаты помогают владельцам бизнеса или инвесторам понять, движется ли бизнес к успеху или терпит неудачу.

Почему важно смотреть отчет о прибылях и убытках?

Есть несколько причин, почему этот отчет является важным инструментом:

Способность к получению прибыли — через этот отчет вы увидите, насколько бизнес способен генерировать прибыль после вычета всех расходов.

Информация для принятия решений — инвесторы и руководители используют данные из этого отчета для принятия бизнес-решений, таких как дополнительные инвестиции, заимствования или изменение стратегии.

Планирование будущего — данные из отчета помогают выявить сильные и слабые стороны бизнеса, что способствует разработке лучших стратегий.

Из чего состоит отчет о прибылях и убытках?

Доходы (Revenue)

• Основной доход (Sale) — от продажи товаров или услуг, это основной источник денежных поступлений бизнеса.
• Дополнительные доходы (Other Revenue) — от других видов деятельности, например, проценты по вкладам, аренда или доля прибыли.

Себестоимость (Cost of Goods Sold)

Это расходы на производство товаров или оказание услуг, включающие стоимость сырья, оплату труда и другие связанные с производством расходы.

Валовая прибыль (Gross Profit)

Это доходы – себестоимость продаж, показывающая, насколько бизнес может устанавливать цену выше себестоимости.

Операционные расходы (Operating Expenses)

• Расходы на продажу — реклама, маркетинг, транспорт, комиссионные.
• Административные расходы — офисные расходы, зарплаты руководства, обучение.

Прибыль до налогообложения (EBT - Earnings Before Tax)

Получается, что это прибыль от операционной деятельности – финансовые расходы, то есть прибыль до уплаты налогов.

Чистая прибыль (Net Profit)

Это конечная прибыль бизнеса после вычета всех расходов и налогов.

Виды отчетов о прибылях и убытках

1. Формат отчета (Report Form)

Читается сверху вниз, структура состоит из 3 частей:

Первая часть — заголовок из 3 строк (Название компании, слово “Отчет о прибылях и убытках” и период)

Вторая часть — отображение общего дохода. Если есть один или более пунктов, подводится итог.

Третья часть — отображение всех расходов. Если есть один или более пунктов, подводится итог.

В конце — расчет разницы: если доход > расходы — прибыль, если доход < расходы — убыток.

Плюсы:

• Легко читается, важные цифры видны сразу.
• Подчеркивает общую картину деятельности.
• Позволяет эффективно анализировать.

2. Бухгалтерский формат (Account Form)

Структура похожа на букву T, где расходы расположены слева, а доходы — справа.

• Оба столбца должны иметь равную сумму.
• Использует принцип сбалансированности бухгалтерского учета.

Плюсы:

• Предоставляет ясную и полную информацию.
• Стандартизированный формат, удобный для составления.
• Признан государственными органами и регулирующими организациями.

Пример расчета отчета о прибылях и убытках

Чтобы лучше понять, рассмотрим пример прибыли на каждом этапе:

Доходы от продаж и услуг 1 000 000 бат

Минус себестоимость продаж 400 000 бат

= Валовая прибыль 600 000 бат

Плюс прочие доходы 50 000 бат

Минус расходы на продажу 100 000 бат

Минус административные расходы 150 000 бат

= Прибыль до уплаты процентов и налогов (EBIT) 400 000 бат

Минус финансовые расходы 30 000 бат

= Прибыль до налогообложения (EBT) 370 000 бат

Минус налоги 55 500 бат

= Чистая прибыль 314 500 бат

Значение каждого этапа прибыли

Валовая прибыль показывает, какая маржа у товаров или услуг. Чем выше — тем больше разница между ценой и себестоимостью, что хорошо. Низкая — возможно, нужно пересмотреть цены или снизить себестоимость.

Прибыль от операционной деятельности — показывает, насколько хорошо управляются закупки, маркетинг и операционные расходы.

Чистая прибыль — самый важный показатель, потому что это реальная прибыль бизнеса после всех расходов. Большинство инвесторов обращают на нее особое внимание.

Как максимально эффективно читать отчет о прибылях и убытках

Шаг 1: Проверка периода

Сначала нужно определить, за какой период составлен отчет — месяц, квартал или год. Разные периоды дают разную картину: годовой отчет дает общее представление, а месячный — более детальный.

Шаг 2: Общий обзор

Посмотрите, есть ли прибыль или убыток. Это базовая информация о текущем состоянии бизнеса.

Шаг 3: Анализ источников доходов

Определите, откуда поступают доходы. Например, если банк получает основной доход от процентов и дополнительных услуг, таких как комиссии или инвестиционные доходы, это поможет понять, насколько диверсифицирован бизнес.

Шаг 4: Проверка расходов

Откуда идут расходы? Если они высоки, стоит подумать, можно ли повысить эффективность.

Шаг 5: Сравнение с предыдущим периодом

Посмотрите, увеличилась или уменьшилась прибыль по сравнению с прошлым периодом. Это поможет понять тренды.

Что важно помнить

Отчет о прибылях и убытках — мощный инструмент, но его нельзя использовать в одиночку для принятия решений о вложениях или оценке бизнеса. Следует учитывать и другие факторы, такие как:

• характер бизнеса и его позиция в отрасли
• качество управленческой команды
• конкурентная среда
• возможности роста
• баланс и поток денежных средств
• технические показатели и рыночные тренды

Итог

Отчет о прибылях и убытках показывает картину прибыльности за выбранный период. Он отражает, достиг ли бизнес успеха или зашел в стагнацию. Правильное понимание и чтение этого отчета — важнейший навык для инвесторов, аналитиков и руководителей. Освоив методы расчетов и анализа, вы сможете более точно оценить способность бизнеса генерировать прибыль и принимать обоснованные решения.