Ưu điểm về Thuế 1256: Tại sao Nhà giao dịch Nên Hiểu về Hợp đồng Mục 1256

2025-12-26 07:26:56

Khi hầu hết các nhà giao dịch nghĩ về nghĩa vụ thuế, họ hình dung việc trả thuế thu nhập thông thường trên lợi nhuận. Nhưng hợp đồng Section 1256 hoạt động theo một khung pháp lý hoàn toàn khác—một khung có thể giảm đáng kể gánh nặng thuế của bạn. Hiểu rõ về cách xử lý thuế Section 1256 không chỉ đơn thuần là tuân thủ; đó còn là tối ưu hóa.

Hiểu về Hợp đồng Section 1256 và Khung Thuế của Chúng

Hợp đồng Section 1256 là các công cụ tài chính chịu các quy tắc thuế đặc biệt của IRS theo Mục 1256 của Bộ luật Thuế vụ. Được giao dịch trên các sàn giao dịch có quy định, các công cụ này bao gồm:

Hợp đồng tương lai có quy định giao dịch trên các sàn Mỹ phù hợp tiêu chuẩn IRS
Tùy chọn không liên quan đến cổ phiếu dựa trên hàng hóa, chỉ số hoặc các tài sản khác (không phải cổ phiếu riêng lẻ)
Hợp đồng tiền tệ nước ngoài liên quan đến các hợp đồng kỳ hạn cụ thể trên thị trường ngoại hối
Tùy chọn cổ phiếu của nhà môi giới và hợp đồng tương lai chứng khoán do các nhà tạo lập thị trường sử dụng

Điểm khác biệt chính: các hợp đồng này không bị đánh thuế như các giao dịch cổ phiếu tiêu chuẩn. Thay vào đó, chúng nhận ưu đãi thuế thông qua phương pháp kế toán mark-to-market.

Cách Kế Toán Mark-to-Market Thay Đổi Cách Chơi Thuế của Bạn

Đây là nơi xử lý thuế Section 1256 trở nên mạnh mẽ. Mỗi ngày 31 tháng 12, IRS xem tất cả các vị thế Section 1256 mở của bạn như thể bạn đã đóng và ngay lập tức mở lại chúng theo giá trị thị trường công khai. Bạn phải báo cáo mọi lợi nhuận hoặc lỗ chưa thực hiện—dù bạn chưa thực sự đóng vị thế đó.

Ví dụ: Bạn mua hợp đồng tương lai với giá 10.000 đô la. Đến cuối năm, nó trị giá 12.000 đô la nhưng vẫn còn mở. Bạn báo cáo lợi nhuận 2.000 đô la ngay lập tức, bất kể bạn có thoát khỏi giao dịch hay không. Nếu giá giảm xuống còn 11.000 đô la năm sau, bạn có thể báo cáo lỗ 1.000 đô la trong năm đó.

Phương pháp mark-to-market này bắt buộc kế toán hàng năm nhưng mở ra lợi ích lớn: phân chia thuế 60/40.

Phân Chia Thuế 60/40: Lợi Thế Thực Sự của Bạn

Đây là động lực đằng sau sức hấp dẫn của xử lý thuế Section 1256. Lợi nhuận và lỗ được chia thành 60% lợi nhuận dài hạn và 40% lợi nhuận ngắn hạn—tự động, bất kể bạn giữ vị thế trong bao lâu.

Ảnh hưởng? Nếu bạn kiếm được 10.000 đô la từ hợp đồng Section 1256:

6.000 đô la bị đánh thuế theo mức thuế lợi nhuận dài hạn thấp hơn
4.000 đô la bị đánh thuế theo mức thuế lợi nhuận ngắn hạn cao hơn

So sánh với giao dịch cổ phiếu truyền thống, nơi tất cả lợi nhuận ngắn hạn bị đánh thuế như thu nhập thông thường. Sự khác biệt này có thể lên đến hàng trăm hoặc hàng nghìn đô la tiết kiệm thuế hàng năm.

Ba Quy Tắc Chính Mà Mọi Nhà Giao Dịch Cần Biết

Kế toán mark-to-market: Tất cả các hợp đồng mở được định giá theo giá trị thị trường công khai vào ngày 31 tháng 12. Lợi nhuận và lỗ được công nhận hàng năm cho mục đích thuế, bất kể bạn đã đóng vị thế hay chưa.

Xử lý thuế 60/40: Phân chia tự động này giảm đáng kể nghĩa vụ thuế so với các phương pháp giao dịch truyền thống, làm cho hợp đồng Section 1256 trở thành các công cụ tối ưu về thuế hơn.

Điều khoản bù lỗ carryback: Nếu bạn có lỗ ròng từ hợp đồng Section 1256, bạn có thể mang lỗ này trở lại tối đa ba năm để bù đắp lợi nhuận trước đó. Điều này có thể tạo ra khoản hoàn thuế nếu bạn đã có lợi nhuận chịu thuế từ Section 1256 trong các năm trước.

Nộp Mẫu 6781: Quy Trình Từng Bước

Báo cáo hợp đồng Section 1256 yêu cầu điền Mẫu 6781. Dưới đây là quy trình:

Thu thập hồ sơ giao dịch của bạn – gồm xác nhận, sao kê môi giới và định giá mark-to-market cho tất cả các hợp đồng Section 1256
Hoàn thành Phần I – liệt kê tổng lợi nhuận hoặc lỗ ròng, bao gồm cả số đã thực hiện và chưa thực hiện
Phân chia 60/40 tự động áp dụng – IRS chia tổng số của bạn thành phần lợi nhuận dài hạn và ngắn hạn ưu đãi
Hoàn thành Phần II nếu cần – các phép tính bổ sung áp dụng nếu bạn giữ các vị thế straddle
Xem xét bù lỗ carryback – nếu bạn tạo ra lỗ ròng, bạn có thể chọn mang lỗ này trở lại và sửa đổi các tờ khai trước đó
Chuyển sang Lịch trình D – chuyển các số đã tính sang Lịch trình D (lợi nhuận và lỗ vốn) trên Mẫu 1040
Nộp cùng tờ khai thuế của bạn – đính kèm Mẫu 6781 vào hồ sơ khai thuế liên bang của bạn

Các Câu Hỏi Thường Gặp Về Xử Lý Thuế Section 1256

Tôi có thể mang lỗ trở lại không? Có. Lỗ ròng từ hợp đồng Section 1256 có thể mang trở lại tối đa ba năm để bù đắp lợi nhuận trước đó, có thể dẫn đến hoàn thuế.

Các hợp đồng nào đủ điều kiện? Chỉ các hợp đồng tương lai có quy định, hợp đồng tiền tệ nước ngoài, tùy chọn không liên quan đến cổ phiếu và hợp đồng của nhà môi giới mới được xử lý theo Section 1256. Tùy chọn cổ phiếu và các phái sinh cổ phiếu không đủ điều kiện.

Nếu tôi không báo cáo lợi nhuận của mình thì sao? IRS yêu cầu báo cáo tất cả lợi nhuận và lỗ mark-to-market hàng năm. Không làm như vậy sẽ dẫn đến phạt, lãi suất và rủi ro kiểm tra—kể cả lợi nhuận chưa thực hiện trên các vị thế mở.

Tại Sao Sự Chính Xác Quan Trọng

Xử lý thuế Section 1256 mang lại lợi ích thực sự, nhưng chỉ khi được báo cáo đúng cách. Việc điền mẫu 6781 chính xác đảm bảo bạn tận dụng hết các lợi ích thuế có thể. Các nhà giao dịch có khối lượng giao dịch cao nên xem xét hợp tác với chuyên gia thuế để duy trì tuân thủ và tối ưu hóa lợi thế xử lý thuế Section 1256 qua nhiều năm.

Xem bản gốc

Trang này có thể chứa nội dung của bên thứ ba, được cung cấp chỉ nhằm mục đích thông tin (không phải là tuyên bố/bảo đảm) và không được coi là sự chứng thực cho quan điểm của Gate hoặc là lời khuyên về tài chính hoặc chuyên môn. Xem Tuyên bố từ chối trách nhiệm để biết chi tiết.