Quan trọng không? Báo cáo lợi nhuận và lỗ là công cụ quan trọng để đo lường khả năng

Nếu bạn là nhà đầu tư hoặc quản lý, báo cáo lợi nhuận lỗ là một tài liệu mà bạn cần hiểu sâu sắc. Bởi vì nó kể về câu chuyện của việc tạo ra lợi nhuận trong kinh doanh trong một khoảng thời gian nhất định, cho dù là hàng tháng, hàng quý hay hàng năm.

Báo cáo lợi nhuận lỗ thực sự là gì?

Profit and Loss Statement (P&L)hoặc trong kế toán Việt Nam được gọi làbáo cáo lợi nhuận lỗ là tài liệu tài chính tóm tắt kết quả hoạt động kinh doanh. Nó cho thấy rằng, trong khoảng thời gian được xác định, doanh nghiệp có doanh thu bao nhiêu, chi phí bao nhiêu, và còn lại lợi nhuận hay lỗ bao nhiêu.

Tính toán đơn giản như sau: tổng doanh thu – tổng chi phí = lợi nhuận (hoặc lỗ)

Công thức này trông đơn giản, nhưng kết quả sẽ giúp chủ sở hữu doanh nghiệp hoặc nhà đầu tư hiểu được rằng doanh nghiệp đang tiến tới thành công hay đang thất bại.

Tại sao phải xem báo cáo lợi nhuận lỗ?

Có nhiều lý do khiến báo cáo lợi nhuận lỗ trở thành công cụ quan trọng:

Khả năng tạo lợi nhuận - Thông qua báo cáo này, bạn sẽ thấy doanh nghiệp có thể tạo ra bao nhiêu lợi nhuận, sau khi trừ đi tất cả các chi phí.

Thông tin để ra quyết định - Nhà đầu tư và quản lý sử dụng thông tin từ báo cáo này để đưa ra các quyết định kinh doanh, chẳng hạn như đầu tư thêm, vay tiền hay thay đổi chiến lược.

Lập kế hoạch cho tương lai - Thông tin từ báo cáo lợi nhuận lỗ giúp thấy được điểm mạnh và điểm yếu của doanh nghiệp, dẫn đến phát triển chiến lược tốt hơn.

Báo cáo lợi nhuận lỗ bao gồm những phần nào?

Doanh thu (Revenue)

• Doanh thu chính (Sale) - Từ việc bán sản phẩm hoặc dịch vụ. Đây là nguồn tiền mặt chính của doanh nghiệp.
• Doanh thu phụ (Other Revenue) - Từ các hoạt động khác, chẳng hạn như lãi suất từ tiền gửi, tiền cho thuê, hoặc chia sẻ lợi nhuận.

Giá vốn (Cost of Goods Sold)

Là chi phí sản xuất sản phẩm hoặc cung cấp dịch vụ, bao gồm chi phí nguyên liệu thô, chi phí lao động và các chi phí khác liên quan đến sản xuất.

Lợi nhuận gộp (Gross Profit)

Đây là doanh thu – giá vốn bán hàng. Nó cho biết doanh nghiệp có thể định giá cao hơn so với chi phí bao nhiêu.

Chi phí hoạt động (Operating Expenses)

• Chi phí bán hàng - Quảng cáo, tiếp thị, vận chuyển, hoa hồng.
• Chi phí quản lý - Văn phòng, lương quản lý, đào tạo.

Lợi nhuận trước thuế (EBT - Earnings Before Tax)

Được tính bằng cách lấy lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh – chi phí tài chính. Đây là lợi nhuận chưa trừ thuế.

Lợi nhuận ròng (Net Profit)

Là lợi nhuận cuối cùng mà doanh nghiệp nhận được, sau khi trừ tất cả các chi phí và thuế.

Các loại báo cáo lợi nhuận lỗ

1. Định dạng báo cáo (Report Form)

Đọc theo thứ tự từ trên xuống dưới, có cấu trúc 3 phần:

Phần đầu tiên - Viết tiêu đề 3 dòng (tên doanh nghiệp, từ “báo cáo lợi nhuận lỗ” và khoảng thời gian)

Phần thứ hai - Hiển thị tổng doanh thu, nếu có 1 mục trở lên, hãy tính tổng.

Phần thứ ba - Hiển thị tổng chi phí, nếu có 1 mục trở lên, hãy tính tổng.

Cuối cùng tìm hiệu số: nếu doanh thu > chi phí, thì có lợi nhuận; nếu doanh thu < chi phí, thì bị lỗ.

Ưu điểm:

• Dễ đọc, các số liệu quan trọng hiển thị rõ ràng.
• Nhấn mạnh tình hình chung của kết quả kinh doanh.
• Có thể được phân tích một cách hiệu quả.

2. Định dạng kế toán (Account Form)

Cấu trúc tương tự hình chữ T, với chi phí nằm ở bên trái và doanh thu nằm ở bên phải.

• Cả hai bên phải có tổng bằng nhau.
• Sử dụng nguyên tắc cân bằng lưỡng phương của kế toán.

Ưu điểm:

• Hiển thị thông tin rõ ràng và đầy đủ.
• Có định dạng cố định giúp dễ dàng chuẩn bị.
• Được chính phủ và các tổ chức quản lý công nhân.

Ví dụ tính toán báo cáo lợi nhuận lỗ

Để hiểu rõ hơn, hãy xem ví dụ lợi nhuận ở mỗi cấp độ:

Doanh thu từ bán hàng và dịch vụ 1.000.000 đồng

Trừ giá vốn bán hàng 400.000 đồng

= Lợi nhuận gộp 600.000 đồng

Cộng doanh thu khác 50.000 đồng

Trừ chi phí bán hàng 100.000 đồng

Trừ chi phí quản lý 150.000 đồng

= Lợi nhuận trước lãi suất và thuế (EBIT) 400.000 đồng

Trừ chi phí tài chính 30.000 đồng

= Lợi nhuận trước thuế (EBT) 370.000 đồng

Trừ chi phí thuế 55.500 đồng

= Lợi nhuận ròng 314.500 đồng

Ý nghĩa của từng cấp độ lợi nhuận

Lợi nhuận gộp cho biết sản phẩm hoặc dịch vụ của bạn có biên độ giá bao nhiêu. Nếu cao, điều đó cho thấy giá cao hơn chi phí rất nhiều. Nếu thấp, bạn có thể cần xem xét điều chỉnh chi phí hoặc giá.

Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh cho thấy quản lý chi phí mua hàng, trả lương, quảng cáo và quản lý kinh doanh có tốt không.

Lợi nhuận ròng là con số quan trọng nhất, vì nó là lợi nhuận thực tế của doanh nghiệp sau khi trừ đi tất cả các chi phí. Hầu hết các nhà đầu tư nhìn vào con số này trước tiên.

Cách đọc báo cáo lợi nhuận lỗ để có lợi tối đa

Bước 1: Kiểm tra khoảng thời gian

Trước tiên, bạn cần xem đó là báo cáo hàng tháng, hàng quý hay hàng năm, vì khoảng thời gian khác nhau sẽ ảnh hưởng đến việc phân tích. Ví dụ, báo cáo hàng năm sẽ cung cấp cái nhìn tổng quát hơn báo cáo hàng tháng.

Bước 2: Nhìn tình hình chung

Trước hết hãy xem doanh nghiệp có lợi nhuận hay lỗ. Đây là thông tin cơ bản cho biết khả năng sinh tồn chung của doanh nghiệp.

Bước 3: Phân tích nguồn doanh thu

Xem doanh thu đến từ đâu. Ví dụ, nếu ngân hàng có doanh thu chính từ lãi suất và có doanh thu từ bán đầu tư, phí dịch vụ và doanh thu khác, bạn sẽ biết doanh nghiệp có đa dạng nguồn doanh thu hay không.

Bước 4: Kiểm tra chi phí

Chi phí phần lớn đến từ đâu? Nếu chi phí cao, bạn có thể cân nhắc xem có cần phải cải thiện hiệu quả hoạt động hay không.

Bước 5: So sánh với năm trước đó

Xem lợi nhuận có tăng hay giảm so với khoảng thời gian trước đó. Việc so sánh này giúp bạn thấy xu hướng của doanh nghiệp.

Điều cần ghi nhớ

Báo cáo lợi nhuận lỗ là công cụ hiệu quả nhưng không nên sử dụng một mình. Khi đưa ra quyết định đầu tư hoặc đánh giá doanh nghiệp, cần xem xét các yếu tố khác, chẳng hạn như:

• Bản chất của doanh nghiệp và vị trí trong ngành.
• Chất lượng của đội ngũ quản lý.
• Tình hình cạnh tranh.
• Cơ hội tăng trưởng trong tương lai.
• Bảng cân đối kế toán (Balance Sheet) và dòng tiền.
• Các yếu tố kỹ thuật và xu hướng thị trường.

Kết luận

Báo cáo lợi nhuận lỗ cho thấy bức tranh của việc tạo lợi nhuận trong khoảng thời gian được xác định. Nó cho biết doanh nghiệp có thành công hay bị chậm lại. Hiểu biết báo cáo lợi nhuận lỗ và đọc chính xác là kỹ năng cơ bản quan trọng cho nhà đầu tư, nhà phân tích và quản lý. Khi bạn hiểu cách tính toán và phân tích, bạn sẽ có thể đánh giá khả năng tạo lợi nhuận của doanh nghiệp một cách thông minh và hiệu quả hơn.