Các quốc gia không có thuế thừa kế: Tổng quan toàn cầu về lập kế hoạch tài sản

Đối với cá nhân và gia đình quản lý tài sản lớn, chính sách thuế thừa kế ảnh hưởng đáng kể đến chiến lược lập kế hoạch di sản. May mắn thay, có nhiều quốc gia trên thế giới không áp dụng thuế thừa kế, mang lại các lựa chọn hấp dẫn cho những người muốn bảo tồn của cải qua nhiều thế hệ. Những quốc gia này đã loại bỏ hoặc chưa từng áp dụng thuế di sản, tạo ra lợi thế rõ rệt cho các nhà đầu tư quốc tế và người nước ngoài đang xem xét chuyển cư.

Trước khi đi sâu vào chi tiết, cần hiểu rõ khái niệm thuế chết. Thuế di sản (còn gọi là thuế thừa kế) là khoản phí do chính phủ đánh vào việc chuyển nhượng tài sản sau khi một người qua đời. Các khoản thuế này thường áp dụng cho người thụ hưởng nhận tài sản thừa kế hoặc cho chính di sản trước khi phân phối. Cơ sở tính thuế thường bao gồm bất động sản, danh mục đầu tư, sở hữu doanh nghiệp và các tài sản có giá trị khác. Mức thuế và ngưỡng miễn thuế thay đổi đáng kể tùy theo khu vực pháp lý, khiến việc lựa chọn địa điểm trở thành một quyết định tài chính quan trọng.

Australia: Nhiều thập kỷ không có thuế di sản

Australia đã loại bỏ tất cả thuế thừa kế vào năm 1979—là một trong những nền kinh tế lớn đầu tiên làm điều này. Tất cả các bang đã cùng nhau bãi bỏ các khoản thu này, đánh dấu một bước ngoặt lớn so với hệ thống thuế truyền thống của quốc gia. Tuy nhiên, lợi thế về thuế thừa kế này đi kèm với những điều kiện quan trọng. Trong khi người thụ hưởng tránh được thuế di sản, thuế lợi tức vốn có thể áp dụng đối với các tài sản tăng giá khi chuyển nhượng. Người thừa kế cần giữ hồ sơ chi tiết về giá mua ban đầu và các chi phí phát sinh trong quá trình giải quyết di sản. Ngoài ra, cư dân Australia nhận tài sản nước ngoài có thể phải chịu các nghĩa vụ thuế riêng đối với các tài sản quốc tế đó. Mặc dù không có thuế thừa kế, Australia vẫn duy trì một trong những gánh nặng thuế tổng thể cao nhất thế giới, do đó lợi ích về bảo tồn của cải tại đây vẫn còn hạn chế.

Hong Kong: Chuyển giao tài sản miễn thuế từ 2006

Hong Kong đã quyết định loại bỏ thuế thừa kế từ năm 2006. Trong giai đoạn chuyển đổi, các di sản phải trả phí danh nghĩa là 13 USD Mỹ, nhưng ngày nay không còn thuế tài sản, thuế quà tặng hay thuế di sản nào nữa. Trước đây, ngay cả khi các khoản thu này còn áp dụng, hệ thống thuế địa phương của Hong Kong miễn thuế cho các di sản nguồn nước ngoài—một lợi thế cấu trúc cho các chủ sở hữu tài sản quốc tế. Tuy nhiên, việc lập di chúc chính thức vẫn rất được khuyến nghị để đảm bảo quá trình phân phối tài sản suôn sẻ và giảm thiểu rắc rối cho người thừa kế. Môi trường pháp lý khiến Hong Kong đặc biệt hấp dẫn đối với các cá nhân có giá trị tài sản cao tại châu Á.

Canada: Một lựa chọn thay thế thuế di sản cho người Mỹ

Khác với Hoa Kỳ, Canada chưa từng áp dụng thuế di sản liên bang, khiến quốc gia này trở thành một lựa chọn hấp dẫn cho các người giàu có người Mỹ muốn duy trì sự liên tục về địa lý và văn hóa mà không phải chịu các hậu quả lớn từ thuế thừa kế. Người thụ hưởng không cần khai báo tài sản thừa kế trong tờ khai thuế. Tuy nhiên, tình hình có những điểm đặc thù quan trọng. Cơ quan Thuế Canada (CRA) coi việc chuyển nhượng tài sản sau khi chết như là một “bán giả định”—trừ một trường hợp đặc biệt: tài sản chuyển cho vợ/chồng còn sống được hưởng chế độ đặc biệt. Các tài sản toàn cầu của người quá cố sẽ bị đánh thuế lợi tức vốn dựa trên giá trị tại thời điểm chết, và phải được ghi nhận trong “bản khai thuế cuối cùng” (tờ khai thuế cuối cùng). Các căn nhà chính thường đủ điều kiện miễn thuế, trong khi các bất động sản khác sẽ bị đánh thuế lợi tức vốn ở mức bằng một nửa mức tiêu chuẩn. Cơ chế thay thế này đòi hỏi phải lên kế hoạch cẩn thận, mặc dù không có thuế di sản truyền thống.

Luxembourg: Lập kế hoạch chiến lược châu Âu với những điều kiện cần lưu ý

Luxembourg mang lại một bối cảnh khá thuận lợi cho lập kế hoạch di sản, mặc dù có độ phức tạp về cấu trúc pháp lý. Các quy định của Liên minh châu Âu thường quy định nơi cư trú của người quá cố là nơi chịu thuế di sản, nhưng một số tài sản vẫn có thể bị đánh thuế tại quốc gia quốc tịch của người đó. Công dân EU sống tại Luxembourg có thể hưởng mức thuế thấp hơn, nhưng người không thuộc EU (đặc biệt là người Mỹ) cần nhận thức rằng quốc gia của họ có thể cùng lúc yêu cầu thu thuế. Đối với những người lập di sản dựa tại Luxembourg, mức thuế có thể thấp tới 0%, nhưng người không phải công dân thường phải chịu mức tối thiểu 2% qua các tính toán phức tạp. Người thừa kế còn sống phải chịu thuế thừa kế 5% đối với chuyển nhượng cho con trực hệ, trong khi các đối tượng không liên quan sẽ phải chịu mức thuế cao hơn nhiều. Một hạn chế quan trọng là Luxembourg bắt buộc áp dụng quy tắc thừa kế bắt buộc, đảm bảo rằng con còn sống nhận ít nhất một nửa di sản của người quá cố—giới hạn tính linh hoạt trong phân phối tài sản theo ý muốn.

New Zealand: Thuế thấp nhưng yêu cầu đầu tư lớn để định cư

New Zealand nổi bật về các chỉ số phát triển con người, hạ tầng và an toàn. Vùng đất biệt lập và mức thuế tổng thể cao đặt ra những thách thức đáng kể, nhưng quốc gia này không áp dụng thuế di sản hay thuế tài sản thừa kế. Người quá cố cần nộp tờ khai thuế cuối cùng, và di sản cũng cần có mã số thuế riêng để khai báo. Thách thức lớn nhất là các thay đổi luật di trú gần đây đã nâng mức đầu tư tối thiểu từ 5 triệu NZD lên 15 triệu NZD để có thể xin cư trú vĩnh viễn và nhập quốc tịch. Việc chuyển đến đòi hỏi nguồn vốn lớn để đầu tư hợp lệ, khiến lựa chọn này chỉ phù hợp với những cá nhân và gia đình giàu có nhất.

Mexico: Phương pháp luật dân sự trong chuyển nhượng tài sản

Hệ thống pháp luật dân sự của Mexico tạo ra các quy định đặc thù về di sản. Đặc biệt, Mexico không chính thức công nhận “thuế thừa kế” mà thay vào đó sử dụng hệ thống dựa trên quà tặng để điều chỉnh việc chuyển nhượng tài sản cho người nhận không phải là người mua. Khung pháp lý này cho phép chuyển nhượng miễn thuế giữa vợ chồng và con trực hệ (trẻ nhỏ), trong khi các chuyển nhượng khác có giới hạn nhất định. Tương tự các quốc gia pháp luật dân sự khác, Mexico đánh thuế tem trên các chuyển nhượng bất động sản cho con cháu—mặc dù có các khoản miễn dựa trên mức lương tối thiểu. Cấu trúc này phù hợp với những người quen thuộc và thoải mái với cơ chế pháp luật dân sự.

Thụy Điển: Từ mức thuế cao đến hoàn toàn loại bỏ

Chặng đường của Thụy Điển về thuế di sản phản ánh sự thay đổi chính sách mạnh mẽ. Trước đây, cư dân Thụy Điển phải chịu mức thuế di sản trên 60%—mức cao nhất thế giới. Ngày nay, Thụy Điển không còn áp dụng thuế di sản khi người chết. Tuy nhiên, luật thừa kế bắt buộc quy định rằng những người không có kế hoạch di sản toàn diện phải để lại tài sản cho vợ/chồng và con cái. Khung pháp lý này đã tích lũy nhiều ngoại lệ qua các thập kỷ, khiến các chủ doanh nghiệp giàu có của Thụy Điển thường thành lập các quỹ từ thiện hoặc tổ chức khác ở các quốc gia châu Âu khác để bảo vệ tài sản và linh hoạt trong kế hoạch kế thừa.

Lựa chọn phù hợp

Việc chọn lựa giữa các quốc gia không có thuế thừa kế đòi hỏi cân nhắc nhiều yếu tố: gánh nặng thuế tổng thể, yêu cầu nhập cư, phù hợp văn hóa, ổn định chính trị và hệ thống pháp lý. Mỗi quốc gia đều có lợi thế và thách thức riêng. Australia có tiền lệ lịch sử và tiêu chuẩn sống phương Tây nhưng vẫn duy trì mức thuế cao. Hong Kong và Singapore mang lại khả năng tiếp cận châu Á mà không có thuế di sản, nhưng liên quan đến các yếu tố địa chính trị. Canada cung cấp sự thuận tiện của Bắc Mỹ mà không có thuế di sản kiểu Mỹ. Các lựa chọn châu Âu như Luxembourg và Thụy Điển mang đến các môi trường pháp lý khác nhau với các yêu cầu riêng. New Zealand phù hợp với những ai tìm kiếm an toàn và chất lượng cuộc sống, nhưng đòi hỏi đầu tư lớn.

Việc tham khảo ý kiến của các chuyên gia thuế quốc tế và chuyên gia di trú có trình độ là điều cần thiết trước khi quyết định chuyển cư hoặc lập kế hoạch di sản. Luật thuế luôn thay đổi, và hoàn cảnh cá nhân rất đa dạng. Lập kế hoạch chiến lược, tính đến thời điểm cư trú, con đường nhập quốc tịch và loại tài sản cụ thể, sẽ giúp tối đa hóa lợi ích thực sự từ các quốc gia không áp dụng thuế thừa kế.