Balanço: uma ferramenta essencial para compreender a saúde financeira de um negócio

Demonstração da Posição Financeira é diferente do Balanço?

Na verdade, balançoedemonstração da posição financeira têm o mesmo significado, apenas o nome mudou de acordo com as normas internacionais. Originalmente era chamado de “balanço” porque enfatizava que ambos os lados da equação devem estar equilibrados, mas este nome não comunicava claramente o conteúdo e o propósito do documento. Assim, o nome foi alterado para “demonstração da posição financeira”, que deixa claro imediatamente que este documento é usado para mostrar a situação financeira de uma empresa num determinado momento.

O que é um Balanço?

Balanço é uma demonstração financeira elaborada para mostrar uma visão geral da posição financeira, indicando quantos ativos uma empresa possui e de onde obteve esse financiamento, o que ajuda executivos, investidores e proprietários a compreender rapidamente a situação da empresa num determinado período.

Equação Fundamenta(

A razão pela qual o balanço tem esse nome é a equação principal:

Ativos = Passivos + Capital Próprio

Ambos os lados desta equação devem ser sempre iguais, sem exceção, porque se uma empresa possui ativos, eles devem vir de alguma fonte, seja através de empréstimos )passivos( ou do capital dos proprietários )capital próprio###

Os 3 Componentes do Balanço

( 1. Ativos )Assets### - Recursos da Empresa

Ativos referem-se aos recursos e bens que uma empresa pode usar para gerar receita, consistindo em 2 tipos:

Ativos Circulantes são os ativos que podem ser convertidos em dinheiro rapidamente, normalmente dentro de um período de 1 ano, como caixa, contas a receber, inventário e despesas pagas antecipadamente.

Ativos Não Circulantes são os ativos que levam mais de 1 ano para serem convertidos em dinheiro, ou alguns são mantidos para operações, como terreno, edifício, maquinário, investimentos de longo prazo e patentes.

( 2. Passivos )Liabilities### - O que a Empresa Deve

Passivos representam as obrigações que a empresa precisa pagar a terceiros no futuro, divididos em 2 tipos:

Passivos Circulantes são as dívidas que precisam ser pagas dentro de 1 ano, como contas a pagar, empréstimos de curto prazo e impostos a pagar.

Passivos Não Circulantes são as dívidas com prazo de vencimento superior a 1 ano, como empréstimos de longo prazo de bancos ou títulos de dívida.

( 3. Capital Próprio )Equity### - A Verdadeira Participação do Proprietário

Capital Próprio é calculado como: Ativos - Passivos

Refere-se ao que os proprietários e acionistas receberão após pagar todas as dívidas, consistindo de 2 partes:

• Capital é o investimento inicial dos acionistas
• Lucros Acumulados são os lucros das operações de cada ano que não foram distribuídos, ou se houver prejuízo, é chamado de prejuízo acumulado

2 Formas de Apresentação do Balanço

( Forma de Conta )Accounting Form###

Este balanço apresenta as informações em formato de letra T, com ativos no lado esquerdo e passivos com capital próprio no lado direito. É o formato mais popular porque é fácil de entender.

Passos para Elaborar:

1. Escreva o cabeçalho contendo o nome da empresa, a palavra “Balanço” e a data de elaboração
2. Exiba os detalhes de todos os ativos no lado esquerdo
3. Exiba os detalhes de todos os passivos e capital próprio no lado direito
4. Verifique se ambos os lados têm valores iguais

( Forma de Relatório )Report Form###

Este formato apresenta as informações em sequência ordenada, mostrando primeiro os ativos, seguidos pelos passivos e capital próprio.

Passos para Elaborar:

1. Escreva o cabeçalho contendo o nome da empresa, a palavra “Balanço” e a data de elaboração
2. Exiba os detalhes e totalize todos os ativos
3. Exiba os detalhes e totalize todos os passivos e capital próprio
4. O total de passivos e capital próprio deve ser igual ao total de ativos

Por que é Necessário Estudar e Analisar o Balanço?

Avaliar a Liquidez

Com base nos ativos circulantes e passivos circulantes, é possível avaliar se a empresa tem capacidade de pagar dívidas de curto prazo. Se os ativos circulantes forem significativamente maiores que os passivos circulantes, indica que a empresa tem boa liquidez.

Avaliar o Potencial de Lucratividade

Ao observar os lucros acumulados ou prejuízos acumulados, é possível determinar se a empresa tem um histórico de boa lucratividade. Se houver prejuízo acumulado desde o início, pode ser um sinal de que a empresa ainda não possui um modelo de negócio lucrativo.

Comparar com Concorrentes

É possível comparar o balanço com outras empresas do mesmo setor para entender o quão forte é a posição financeira da empresa de interesse.

Rastrear Mudanças

Comparar balanços em diferentes períodos ajuda a visualizar tendências de crescimento ou declínio da empresa.

Onde Podemos Ver o Balanço de uma Empresa?

Os interessados em visualizar o balanço de uma empresa podem acessar o site Datawarehouse.dbd.go.th, que é uma plataforma que divulga informações de demonstrações financeiras de várias empresas.

Passos para Pesquisar:

1. Aceda a Datawarehouse.dbd.go.th
2. Selecione a seção “Informações de Pessoas Jurídicas e Demonstrações Financeiras”
3. Procure o nome da empresa desejada
4. Entre na aba “Informações de Demonstrações Financeiras”
5. Selecione o ano fiscal e pode comparar com outros anos ou com outras empresas do setor

Como Ler e Analisar o Balanço de Forma Eficiente

Passo 1: Compreender o Panorama Geral

Antes de aprofundar a leitura, compreenda o que é um balanço e que tipo de informações ele apresenta. É uma visão geral da posição financeira de uma empresa num determinado dia.

Passo 2: Verificar Índices Básicos

Tente calcular índices de liquidez simples, como Índice de Liquidez Corrente = Ativos Circulantes ÷ Passivos Circulantes. Se o índice for 1 ou superior, indica que há capacidade de pagar dívidas de curto prazo.

Passo 3: Comparar com Anos Anteriores

Veja se os ativos, passivos e capital próprio aumentaram ou diminuíram. O aumento da maioria dos ativos reflete o crescimento dos negócios.

Passo 4: Analisar Componentes-Chave

Preste atenção aos maiores ativos, verifique se consistem principalmente em ativos circulantes ou não circulantes, e preste atenção aos maiores passivos.

Avisos Importantes ao Usar o Balanço

Informações Obsoletas

O balanço mostra apenas a posição financeira num determinado momento. Se a empresa sofrer eventos significativos após a data de elaboração do balanço, essas informações podem não refletir bem a realidade.

Confiabilidade dos Dados

O balanço elaborado tem risco de erros, ou em casos mais graves, pode haver distorção intencional de dados. Portanto, verificação com outros documentos também é necessária.

Ambiente Económico

Flutuações económicas, mudanças nas taxas de câmbio ou inflação podem tornar comparações de análise entre anos ou entre empresas não confiáveis.

Não Usar Apenas o Balanço

Além do balanço, deve-se estudar juntamente com a demonstração de lucros e perdas, fluxo de caixa e outras informações qualitativas para obter uma visão completa.

Resumo

Balanço é um documento importante que ajuda a compreender a posição financeira de uma empresa instantaneamente, mostrando ativos, passivos e capital próprio, sendo que ambos os lados devem ser sempre iguais.

Para executivos, o balanço ajuda no planeamento e na tomada de decisões sobre operações comerciais. Para investidores, o balanço ajuda a avaliar a atratividade do investimento e potencial de crescimento. Embora existam limitações, estudar e analisar cuidadosamente o balanço ajudará a tomar decisões muito mais sábias.