密歇根州所得稅完整指南：稅率、扣除額與抵免額

密歇根州所得稅適用於任何在該州賺取收入的人，不論你是全年居民或是兼職工作者。了解密歇根州所得稅義務有助於你正確申報並避免罰款。密歇根採用統一稅率結構，並提供多種扣除額，讓你有多種方式降低整體稅負。

誰必須申報密歇根州所得稅？

如果你有來自密歇根州的收入，就需要申報。這包括全職居民、兼職居民，以及在州內賺取工資、自僱收入或其他補償的非居民。對於在鄰近州（伊利諾伊州、印第安納州、肯塔基州、明尼蘇達州、俄亥俄州和威斯康星州）賺取收入的密歇根居民來說，一個主要優點是你只需就密歇根來源的收入繳稅，避免雙重課稅。

居住身份很簡單：如果你全年或部分時間居住在密歇根州，就符合居民資格。

密歇根州所得稅稅率是多少？

密歇根州維持4.25%的統一所得稅率，沒有階梯式稅率。這個平坦的稅率結構意味著無論你賺取3萬美元或30萬美元，都支付相同的百分比稅率。這與聯邦所得稅的累進稅率形成對比。

最大化密歇根州所得稅扣除額

密歇根州居民根據年齡和收入來源，有多個扣除類別，這些扣除可以在應用4.25%的稅率前，降低你的應稅收入。

退休金與養老金收入扣除

你的出生年份決定適用的扣除等級。如果你出生於1946年前，最多可扣除54,404美元（單身）或108,808美元（聯合申報）的退休金和養老金。1946至1952年出生者，扣除額為2萬美元（單身）或4萬美元（聯合）。1953至1954年出生者，則同樣享有20,000美元/40,000美元的扣除額。

教育儲蓄計劃捐款

對密歇根的529教育儲蓄計劃（包括密歇根教育儲蓄計劃MSEP、MI 529顧問計劃MAP，以及密歇根實現更好生活體驗計劃MiABLE）的捐款可扣除。每年最多可扣除10,000美元（單身申報者）或20,000美元（聯合申報者），這些帳戶的捐款合併計算。對密歇根教育信託基金（MET）預付學費合約的捐款，包括慈善捐款，也符合扣除資格。

申請密歇根州所得稅抵免額

稅額抵免直接減少你應付的稅款，比扣除更有價值。密歇根提供多種抵免額，值得一查。

取暖稅抵免

如果你支付取暖費用且符合收入條件，這個抵免可以抵消相關費用。標準抵免適用於收入低於39,157美元的家庭，最高可獲得1,371美元。另一種計算方式根據實際取暖費用，收入限制為27,700美元。全年度居民都符合資格，但大學生作為受撫養人、在大學宿舍居住或在持牌護理設施的居民通常不符合資格。申請時需填寫MI-1040CR-7表格。

所得稅抵免（EITC）

密歇根的EITC等於聯邦EITC的6%。例如，如果你申請了3,000美元的聯邦EITC，你可以申請180美元的密歇根版本。聯邦收入限制根據申報身份和受撫養人數，範圍在21,430美元到57,414美元之間。最大聯邦EITC為6,728美元，可能帶來最高403.68美元的密歇根抵免。

其他密歇根稅：銷售稅、財產稅與資本利得稅

銷售稅結構

密歇根的全州銷售稅為6%，在全州範圍內統一徵收。與某些州不同，密歇根不會依城市或縣調整稅率。

資本利得稅

州政府將資本利得按普通收入稅率徵稅：4.25%。但如果你在1946年前出生，則可以完全免除利息、股息和資本利得收入。單身申報者每年最多可免稅12,127美元，聯合申報者則可免稅24,254美元。

財產稅考量

財產稅由地方政府決定，因此各地不同。不過，有兩個抵免額可以讓房主負擔更輕：房產稅抵免（適用於自住且家庭資源低於60,600美元、應稅房產價值低於136,600美元的房主）和租金抵免（租客每年可抵扣租金的23%作為財產稅，如果家庭資源低於60,600美元）。年長租客（65歲以上）若支付超過收入的40%作為租金，也可申請最高1,500美元的抵免。

沒有遺產稅或遺產稅

密歇根不徵收遺產稅或遺產稅，簡化財富轉移。

了解密歇根的稅收結構——從簡單的4.25%州所得稅率，到各種扣除和抵免——讓你掌握自己的稅務狀況。無論是退休收入免稅、教育儲蓄扣除，或是取暖和所得稅抵免，都有多條途徑幫助你降低應付的稅款。