印第安納州稅務：申報要求、稅率與扣除額完整指南

了解您的印第安納州稅務義務無論您是居民、非居民或跨州工作者都至關重要。與許多其他州相比，印第安納州的稅收規則較為簡單，採用統一的所得稅率，並提供多種扣除額和抵免額供符合條件的納稅人使用。

誰必須申報印第安納州所得稅

如果您是居民，在稅務年度內有任何收入，或是非居民從印第安納州來源獲得收入，都需要申報印第安納州所得稅。居住身份的判定較為寬泛——只要您在印第安納州全職居住或在一年中的任何時間居住，即視為居民。

對於鄰近州的居民有一個重要例外：如果您居住在肯塔基州、密歇根州、俄亥俄州、賓夕法尼亞州或威斯康星州，並在印第安納州賺取收入，通常只需向您的本州繳納所得稅，而不需向印第安納州繳稅。這種互惠安排有助於避免跨境工作者的雙重課稅。

印第安納州稅率：了解統一稅制

印第安納州採用統一稅率結構，而非累進稅率。所有印第安納州納稅人的州所得稅率均為3.23%，無論收入多少。這個統一稅率適用於所有普通收入，是印第安納州稅制的主要特點之一。

除了所得稅外，印第安納州還徵收7%的全州銷售稅，地方政府可能會額外徵收銷售稅。資本利得與普通收入一樣，按3.23%的稅率徵稅。

減少印第安納州稅負的所得稅扣除額

印第安納州提供多項扣除額，可大幅降低您的應稅收入：

租房者扣除

如果您在印第安納州租住主要住所，可以扣除最高$3,000的年度租金。重要限制包括：此扣除僅適用於您的永久住所，不包括度假屋、夏季房產或學生宿舍。此外，如果房東是政府機構、非營利組織或合作社，則無法申請此扣除。

房主住宅財產稅扣除

房主可以扣除在印第安納州主要住所支付的最高$2,500財產稅。此扣除旨在緩解房屋所有權的雙重負擔，幫助抵消您的州稅總額。

私立學校與家庭教育扣除

有子女就讀私立學校或接受家庭教育的納稅人，可在印第安納州所得稅申報時為每位子女扣除$1,000。此扣除反映家庭在公共學校系統外的教育支出。

失業救濟金扣除

如果您在稅務年度內領取失業救濟金，印第安納州可能只對部分福利徵稅，導致整體稅負低於聯邦水平。申請此扣除時，請附上1099-G表格。詳見IT-40說明手冊中的工作表，以計算您的可扣除額。

殘疾退休金扣除

如果您在稅年結束前因殘疾退休，且完全且永久性殘疾，最多可扣除$5,200的殘疾退休金。Schedule IT-2440提供工作表，幫助您確定具體扣除額。

稅額抵免：直接降低您的印第安納州稅款

稅額抵免比扣除更直接，能以一比一的比例減少您的稅負，而非降低應稅收入。

印第安納州所得稅抵免（IN-EIC）

符合聯邦所得稅抵免資格的納稅人，也可在印第安納州申請相應的抵免。資格取決於您的收入水平和符合條件的撫養人數：

• 無撫養人的個人：收入必須低於$15,900（且年齡在25至64歲之間）
• 有一名符合條件的子女：收入低於$42,100
• 有兩個或以上符合條件的子女：收入低於$47,900

符合資格的撫養人通常年齡在19歲以下，或在24歲以下且為全日制學生。最大印第安納州EIC為$538，使用IT-40說明手冊中的工作表計算。

收養抵免

如果您收養子女並在聯邦稅表申請了收養抵免，則可在印第安納州申請相應的抵免。抵免額為聯邦收養抵免的10%或每子女$1,000，以較少者為準。請使用IT-40說明手冊中的工作表計算。

CollegeChoice 529教育儲蓄計劃抵免

印第安納州鼓勵教育儲蓄，允許納稅人對其CollegeChoice 529計劃的貢獻申請抵免。此抵免有助於家庭提前規劃大學開支，提升稅務效率。

公立學校教育工作者支出抵免

在印第安納州公立K-12學校任教的教育工作者，可申請教室用品支出的抵免。教師、圖書館員、學校輔導員、校長和主管皆可申請，最高每人$100。配偶雙方皆符合資格且共同申報時，每人最高可申請$100，合計最高$200。

老年人統一稅額抵免

年滿65歲且年終收入低於$10,000的納稅人，可申請$40至$140不等的抵免。請參閱SC-40表格第二頁的工作表，以確定您的確切抵免額。

印第安納州的財產稅與銷售稅

印第安納州的財產稅由地方政府設定，而非全州統一徵收。不過，印第安納州對於用於教育、文學、科學、宗教或慈善用途的財產提供免稅。

全州銷售稅率為7%，在大多數購買中一致徵收。如前所述，資本利得按普通收入稅率3.23%徵稅。

印第安納州沒有遺產稅或遺產稅

印第安納州居民相較於許多州的居民具有優勢：印第安納州不徵收遺產稅或遺產稅。這意味著繼承資產和遺產不會受到額外的州稅，對繼承人和遺產規劃都十分有利。

印第安納州稅務規劃的重點提示

申報印第安納州稅款的要求主要取決於您是否從印第安納州來源獲得收入，以及您是否符合居民或非居民的資格。3.23%的統一稅率使各收入層級的稅務計算變得簡單明確。充分利用各項扣除額——包括租房者和房主的住房相關扣除、教育相關抵免和所得稅抵免——可以大幅降低您的整體州稅負。無論您是長期居民還是新遷入者，了解這些規則和可用的優惠，能幫助您合規申報，同時最大程度降低稅務負擔。