沒有遺產稅的國家：全球財富規劃概覽

對於管理大量資產的個人和家庭而言，遺產稅政策對遺產規劃策略具有重要影響。幸運的是，全球範圍內存在多個沒有遺產稅的國家，為那些希望跨世代保存財富的人提供了具有吸引力的選擇。這些國家已經取消或從未實施遺產稅，為國際投資者和移居者探索搬遷機會創造了明顯優勢。

在深入探討之前，了解何謂死亡稅至關重要。遺產稅（亦稱繼承稅）是政府對某人去世後財產轉移徵收的稅款。這些稅通常適用於繼承資產的受益人，或在分配前對遺產徵稅。應稅基通常包括房地產、投資組合、企業利益及其他有價值的持有物。稅率和免稅額門檻因司法管轄區而異，選擇所在地點是一個關鍵的財務決策。

澳大利亞：數十年無遺產稅

澳大利亞於1979年取消所有遺產稅，成為最早實施此政策的主要經濟體之一。所有州共同廢除了這些徵稅，標誌著該國傳統上堅實的稅收體系的一大轉變。然而，這一遺產稅優勢伴隨著重要的限制。雖然受益人免於遺產稅，但資產轉移時可能會對資本利得徵稅。繼承人必須詳細記錄原始購買價格及在遺產清算過程中產生的相關費用。此外，澳大利亞居民若收到海外資產，可能還需對這些國際持有物承擔額外的稅務義務。儘管沒有遺產稅，但澳大利亞仍保持世界上較高的整體稅負水平，因此在此地的財富保護效益相對有限。

香港：自2006年以來免稅轉移財富

香港於2006年果斷廢除遺產稅。在過渡期間，遺產需支付象徵性的13美元費用，但如今不存在財富稅、贈與稅或遺產稅。此前，即使這些徵稅曾適用，香港的地域稅制也免徵外源性遺產，這對於國際財富持有者來說是一項結構性優勢。然而，建立正式遺囑仍然強烈建議，以確保資產的順利分配並減少繼承人之間的糾紛。監管環境使香港對亞洲高淨值人士特別具有吸引力。

加拿大：美國人的遺產稅替代方案

與美國不同，加拿大從未徵收聯邦遺產稅，這使其成為尋求地理和文化連續性且不受重大遺產稅影響的富裕美國人的一個有趣選擇。受益人無需在稅表中申報繼承資產。然而，情況中存在一些重要的細節。加拿大稅務局（CRA）將死後資產轉移視為“視同出售”，但有一個重要例外：傳給配偶的資產享有特殊待遇。死者的全球資產在死時的價值會被徵收資本利得稅，並在“終結申報”中記錄（最終稅務申報）。主要住所通常可享受免稅，而其他房產則以較低的標準稅率徵收資本利得稅。這種替代機制意味著，儘管沒有傳統的遺產稅，仍需謹慎規劃。

盧森堡：具有策略性的歐洲規劃但有限制

盧森堡為遺產規劃提供了一個較為有利的環境，但結構較為複雜。歐盟規定通常將遺產稅的管轄權歸屬於死者的居住國，但某些資產仍可能在死者的國籍國面臨徵稅。居住在盧森堡的歐盟公民可能享有較低的稅率，但非歐盟國民（尤其是美國人）應認識到其本國可能同時主張稅收權。對於在盧森堡建立遺產的人來說，稅率可低至0%，但非公民通常需支付至少2%的最低義務，並涉及複雜的計算。存活配偶在轉移給直系後裔時，需繳納5%的遺產稅，對於非親屬受益人則適用較高的稅率。一個重要限制是：盧森堡強制繼承規則（forced heirship）確保存活子女至少獲得死者遺產的一半，限制了遺囑自由度。

紐西蘭：低稅負但移民門檻較高

紐西蘭在人類發展、基礎建設和安全指標方面表現出色。地理孤立和較高的整體稅率帶來挑戰，但該國不徵收遺產稅或對繼承資產徵稅。死者需提交最終稅表，遺產本身也需有獨立的稅務識別號碼進行申報。主要障礙在於：近期移民法規的變更將永久居留和最終取得公民身份的投資門檻從500萬紐幣提高到1500萬紐幣。搬遷需要大量流動資金進行批准的投資，這使得此選項僅適合最富有的個人和家庭。

墨西哥：民法系統下的資產轉移

墨西哥的民法法律體系創造了獨特的遺產規定。值得注意的是，墨西哥並未正式承認“繼承稅”，而是採用捐贈制度來規範資產轉移，包括給非購買方的受益人（如繼承人）。這一框架允許配偶和直系後裔（子女）之間的免稅轉移，而轉移給其他人則有一定限制。與類似的民法司法管轄區一樣，墨西哥對資產轉移徵收印花稅，但根據最低工資計算可享受豁免。這種替代結構吸引那些熟悉民法法律運作的人。

瑞典：從高稅率到完全取消

瑞典的遺產稅歷程反映了政策的劇烈變化。曾經，瑞典居民面臨超過60%的遺產稅率——全球最高之一。如今，瑞典人去世時不再徵收遺產稅。然而，瑞典的強制繼承法規定，缺乏完整遺產規劃的人必須將財富留給配偶和子女。這一法規經過數十年的累積，產生了許多例外，促使富裕的瑞典企業主經常在其他歐洲司法管轄區設立基金會，以進行資產保護和繼承規劃的彈性安排。

做出正確選擇

在沒有遺產稅的國家中做出選擇，需平衡多個因素：整體稅負、移民要求、文化適配、政治穩定性和法律體系的兼容性。每個司法管轄區都具有獨特的優勢與挑戰。澳大利亞具有歷史先例和西方生活水準，但稅負較高。香港和新加坡提供亞洲市場的便利，且無遺產稅，但涉及地緣政治考量。加拿大提供北美的便利性，且沒有美國式的遺產稅。歐洲的盧森堡和瑞典則有不同的監管環境和結構性要求。新西蘭則吸引追求安全和高生活品質的人，但需要大量投資資金。

在做出搬遷或遺產規劃決策前，諮詢合格的國際稅務顧問和移民專家至關重要。稅法不斷變化，個人情況也千差萬別。進行戰略性規劃，考慮居留時間、國籍途徑和資產類型，能最大化在無遺產稅國家的實際利益。