了解印第安納州所得稅：稅率、扣除額與抵免額

印第安納州對在其境內賺取收入的居民和非居民徵收州所得稅。如果你居住在印第安納州或從印第安納州來源獲得收入，了解該州的印第安納州所得稅結構對於正確的稅務規劃與合規至關重要。該州維持統一的3.23%所得稅率，適用於所有收入水平，並設有7%的銷售稅率以及各種旨在降低整體稅負的扣除額和抵免額。

誰必須繳納印第安納州所得稅？

你的報稅義務取決於你的居住狀況和收入來源。如果你在印第安納州全職居住或在稅務年度的任何時間內居住，即被視為居民。非居民在印第安納州賺取收入的部分也需繳納印第安納州所得稅。

一個重要例外適用於肯塔基州、密歇根州、俄亥俄州、賓夕法尼亞州和威斯康星州的居民。如果你居住在這些鄰近州，但在印第安納州工作，則不需繳納印第安納州所得稅——你只需向你的本州申報。這種互惠協議簡化了跨境工作者的稅務義務。

統一稅率結構

印第安納州最直觀的特點是其統一稅率方式。3.23%的稅率對所有納稅人一律適用，無論收入水平、收入來源或申報身份。這種簡單性與許多其他州的累進稅制形成對比。每個在印第安納州賺取收入的人都支付相同的百分比，從最低收入者到最高收入者皆然。

印第安納州居民的所得稅扣除額

該州承認多項扣除額，可降低你的應稅收入並減少你的印第安納州所得稅負擔。

租房者扣除

如果你在印第安納州租住主要住所，可以扣除每年最多$3,000的租金。此扣除僅適用於你的永久住所——夏季別墅、度假房產和學生宿舍不符合資格。此外，如果你的房東是政府機構、非營利組織或住房合作社，你的租金不符合扣除資格。

房主房產稅扣除

印第安納州的房主可以扣除在主要住所支付的最高$2,500房產稅。此扣除直接減少你的應稅收入，金額等同於符合資格的房產稅。

與教育相關的扣除

支持私立學校或在家教育子女的父母，每個子女可扣除$1,000。此扣除認可在印第安納州公共學校系統之外的替代教育選項的費用。

特殊情況的扣除

另外兩項扣除針對特定納稅人情況：

失業救濟金：如果你領取失業救濟金，印第安納州可能只對部分收入徵稅。請附上你的1099-G表格，並參考IT-40說明手冊第19頁的工作表來計算此扣除。

殘疾退休金：在稅務年度結束前因殘疾退休的納稅人，可扣除部分殘疾金，最高不超過$5,200。你必須是永久且完全殘疾。Schedule IT-2440包含一個工作表，用於確定你的扣除額。

印第安納州所得稅抵免

稅額抵免不同於扣除額——它直接減少你的稅負金額，按美元計算。印第安納州提供多種抵免額，值得一探究竟。

所得稅抵免（IN-EIC）

印第安納州的所得稅抵免允許低至中等收入的納稅人申請一個與聯邦規定相似的抵免額。資格取決於收入和撫養情況：

• 無子女：年收入少於$15,900（必須年齡超過24歲且未滿65歲）
• 一子女：年收入少於$42,100
• 兩個或以上子女：年收入少於$47,900

撫養子女通常須在19歲以下（或在讀大學的24歲以下）。最大抵免額為$538。請參考IT-40說明手冊第34頁的工作表來計算你的抵免額。

收養稅額抵免

收養子女並申請聯邦收養抵免的父母，也可以申請印第安納州的收養抵免。你可以申請的金額為聯邦抵免的10%或每子女$1,000，以較少者為準。請參考IT-40說明手冊中的工作表B進行計算。

教育儲蓄計劃抵免

對印第安納州的CollegeChoice 529教育儲蓄計劃的捐款，將產生等於你捐款金額的直接稅額抵免。此抵免鼓勵長期教育資金的積累。

教育工作者支出抵免

印第安納州的公立K-12學校員工可申請最高$100的教室用品和教育材料抵免。教師、圖書館員、輔導員、校長和主管皆符合資格。若已婚夫婦共同申報且雙方皆符合資格，合計抵免額可達$200，但每位配偶的個別抵免仍限制在$100。

高齡納稅人稅額抵免

在稅務年度結束時年齡達65歲或以上的納稅人，若收入低於$10,000，可能符合“高齡者統一稅額抵免”。抵免額範圍為$40至$140。請參考SC-40表格第二頁的工作表，以確定你的資格和抵免額。

銷售稅概述

印第安納州對大多數零售購物徵收7%的全州銷售稅。此稅率在全州範圍內一致，但某些商品可能因分類而免徵銷售稅。

房產稅與資本利得考量

房產稅率

印第安納州將房產稅率的決定權委託給地方政府，而非制定全州範圍的稅率。你的地方房產稅負取決於你所在的縣和市。然而，某些用於教育、文學、科學、宗教或慈善用途的組織可獲得房產稅豁免。

資本利得稅

印第安納州對資本利得的徵稅率與普通收入相同——3.23%。這種統一方式意味著投資收入沒有比工資或商業收入享有更優惠的稅收待遇。

遺產與遺產稅

對於印第安納州居民來說，一個重要優勢是該州不徵收遺產稅或遺產稅。遺產傳給繼承人時免於州級遺產稅，但根據資產價值，聯邦遺產稅仍可能適用。

制定你的印第安納州所得稅規劃策略

了解印第安納州的稅制——從簡單的3.23%統一稅率到可用的扣除額和抵免額——能幫助你優化稅務狀況。檢查哪些扣除額適用於你（租房者、房主、學生家長、教育工作者或殘疾退休人員），並調查你是否符合可用抵免額的資格，並保持相關表格的更新。結合簡單的統一稅率與針對性的扣除和抵免，使印第安納州的州所得稅制度在規劃上相對可預測。