ญี่ปุ่นเดินหน้าขยายข้อกำกับดูแลการเข้ารหัสลับ (คริปโต) ขณะที่การเฝ้าระวังภาษีเข้าสู่ยุคการดำเนินงานข้ามพรมแดน

ญี่ปุ่นกำลังก้าวลึกเข้าสู่ระยะของการปฏิบัติตามกฎระเบียบสำหรับการกำกับดูแลคริปโท และแรงผลักดันล่าสุดเป็นเรื่องที่น้อยลงเกี่ยวกับการอนุมัติผลิตภัณฑ์ใหม่หรือการออกใบอนุญาตให้กับการแลกเปลี่ยน มากกว่าการทำให้กิจกรรมสินทรัพย์ดิจิทัลซ่อนยากขึ้นจากหน่วยงานภาษี

เจ้าหน้าที่ญี่ปุ่นขยายระบบภาษีคริปโทและการกำกับดูแลภายใต้แนวทางใหม่เพื่อความชัดเจน

แนวทางและเอกสารแนะนำฉบับใหม่ที่เผยแพร่โดยสำนักงานสรรพากรแห่งชาติของญี่ปุ่น (NTA) แสดงให้เห็นว่าประเทศกำลังเตรียมการเพื่อเริ่มใช้ Crypto-Asset Reporting Framework หรือ CARF ซึ่งเป็นระบบที่ได้รับการสนับสนุนโดย OECD ออกแบบมาเพื่อให้หน่วยงานภาษีสามารถแลกเปลี่ยนข้อมูลโดยอัตโนมัติเกี่ยวกับธุรกรรมคริปโทบางประเภทที่เกี่ยวข้องกับผู้ที่ไม่ได้พำนักอยู่ในประเทศ

กรอบของญี่ปุ่นจะมีผลตั้งแต่วันที่ 1 ม.ค. 2026 โดยรายงานชุดแรกจะครบกำหนดในปี 2027 ทำให้ประเทศเข้าไปอยู่ในสถาปัตยกรรมระหว่างประเทศที่กำลังขยายตัวด้านการเฝ้าระวังคริปโทและการรายงานภาษีอย่างชัดเจน

ข้อความค่อนข้างชัดเจน ญี่ปุ่นไม่ต้องการให้คริปโทยังคงเป็นพื้นที่ที่ไร้พรมแดน ซึ่งผู้ใช้สามารถย้ายสินทรัพย์ข้ามแพลตฟอร์มและเขตอำนาจได้ ขณะเดียวกันก็ยังคงมองไม่ค่อยเห็นต่อรัฐ ในทางกลับกัน ญี่ปุ่นกำลังสร้างระเบียบการรายงานที่ให้การแลกเปลี่ยน หน่วยงานภาษี และรัฐบาลต่างประเทศต่างช่วยกันมากขึ้นในการระบุตัวว่าใครกำลังเทรดอะไร อาศัยอยู่ที่ไหน และกำลังเคลื่อนย้ายมูลค่าเท่าใด

กฎระเบียบชุดใหม่มีศูนย์กลางอยู่ที่ผู้ให้บริการสินทรัพย์คริปโทที่ดำเนินงานในญี่ปุ่น ภายใต้กรอบที่ NTA อธิบายไว้ บริษัทเหล่านั้นจะต้องระบุตัวตนถิ่นที่อยู่ทางภาษีของผู้ใช้ รวบรวมคำยืนยันตนเอง (self-certifications) และรายงานข้อมูลเกี่ยวกับธุรกรรมคริปโทบางรายการที่เชื่อมโยงกับผู้ที่เป็นผู้ไม่มีถิ่นพำนักซึ่งเข้าข่ายที่จะต้องรายงาน ข้อมูลที่ถูกรายงานนั้นสามารถนำไปแบ่งปันกับหน่วยงานภาษีของต่างประเทศได้ภายใต้กลไกสนธิสัญญาภาษีที่มีอยู่

ขอบเขตการรายงานกว้างพอที่จะสะท้อนว่าความสำคัญของญี่ปุ่นตอนนี้อยู่ตรงไหน ข้อมูลที่อยู่ภายใต้การรายงานประกอบด้วยชื่อ ที่อยู่ เขตอำนาจตามถิ่นที่อยู่ ผู้มีรหัสประจำตัวผู้เสียภาษีในต่างประเทศ ประเภทของสินทรัพย์คริปโทที่เกี่ยวข้อง และมูลค่าตอบแทนรวมที่ได้รับจากธุรกรรมที่เกี่ยวข้อง กิจกรรมที่ครอบคลุมรวมถึงการแลกเปลี่ยนและการโอนสินทรัพย์คริปโทที่เกี่ยวข้อง

ญี่ปุ่นกำหนดนโยบายนี้ให้เป็นส่วนหนึ่งของการตอบสนองระดับโลกต่อการหลีกเลี่ยงและการเลี่ยงภาษี NTA ระบุว่า OECD พัฒนา CARF เพราะมีความเสี่ยงเพิ่มขึ้นว่าสินทรัพย์คริปโทอาจถูกนำมาใช้เพื่อปกปิดกิจกรรมที่ต้องเสียภาษี โดยเฉพาะอย่างยิ่งเมื่อธุรกรรมมีองค์ประกอบนอกอาณาเขตหรือผู้ใช้เป็นผู้ไม่มีถิ่นพำนักอยู่ในประเทศ

ตารางเวลาของ NTA แสดงให้เห็นว่า “ความมองเห็น” นี้ตั้งใจจะถูกสร้างขึ้นอย่างไร ผู้ใช้ที่ทำธุรกรรมคริปโทกับผู้ให้บริการที่เข้าข่ายภายใต้การครอบคลุมในหรือหลังวันที่ 1 ม.ค. 2026 จะต้องยื่นคำยืนยันตนเอง โดยระบุรายละเอียดเช่น ชื่อ ที่อยู่ เขตอำนาจตามถิ่นที่อยู่ และรหัสประจำตัวผู้เสียภาษีในต่างประเทศ ผู้ใช้ที่มีธุรกรรมคริปโทที่เข้าข่ายอยู่แล้วกับผู้ให้บริการเหล่านี้ ณ วันที่ 31 ธ.ค. 2025 ก็ต้องยื่นคำยืนยันตามที่กำหนดเช่นกันภายในวันที่ 31 ธ.ค. 2026 จากนั้น รายงานประจำปีชุดแรกของผู้ให้บริการจะครบกำหนดภายในวันที่ 30 เม.ย. 2027 ครอบคลุมกิจกรรมในปี 2026

ภาระไม่ได้ตกอยู่ที่หน่วยงานภาษีเพียงฝ่ายเดียว แต่มันถูกผลักออกไปยังการแลกเปลี่ยน และดึงเข้าหาผู้ใช้ การแลกเปลี่ยนกลายเป็นผู้รวบรวมข้อมูล ผู้ใช้กลายเป็น “ผู้ถูกกำกับให้รายงาน” กิจกรรมคริปโทข้ามพรมแดนกลายเป็นสิ่งที่ต้องทำให้ระบบ “อ่านเข้าใจได้”

เอกสารของ NTA ญี่ปุ่นเน้นที่การรายงานสำหรับผู้ไม่มีถิ่นพำนักและความร่วมมือด้านภาษีระหว่างประเทศ ไม่ใช่การสร้างฐานข้อมูลสาธารณะขนาดครอบคลุมของผู้ใช้คริปโทในประเทศทั้งหมด อย่างไรก็ดี ความแตกต่างนี้ไม่ควรบดบังการเปลี่ยนแปลงครั้งใหญ่ เมื่อการแลกเปลี่ยนต้องได้รับการทำให้เป็นมาตรฐานในการตรวจสอบถิ่นที่อยู่ รวบรวมรหัสภาษี และจัดโครงสร้างข้อมูลธุรกรรมสำหรับการรายงานประจำปี โครงสร้างพื้นฐานด้านการปฏิบัติตามข้อกำกับดูแลก็จะยิ่งมีความซับซ้อนมากขึ้น แม้เป้าหมายตามกฎหมายจะเป็นการบังคับใช้ภาษีข้ามพรมแดน แต่ผลในเชิงปฏิบัติกลับทำให้สภาพแวดล้อมคริปโทถูกเฝ้าระวังมากขึ้นโดยรวม

รัฐญี่ปุ่นพูดอย่างมีนัยสำคัญว่า คริปโทยังคงดำรงอยู่ได้ แต่ไม่ใช่ในฐานะกรณีขอบที่ไม่เปิดเผยตัวตนหรือถูกสังเกตเพียงเล็กน้อย หากผู้ใช้ต้องการเข้าถึงตัวกลางที่อยู่ภายใต้การกำกับดูแล ก็สามารถคาดหวังแรงเรียกร้องด้านเอกสารในลักษณะเดียวกับระบบการธนาคาร เช่น การตรวจสอบตัวตน การจัดหมวดหมู่ตามถิ่นที่อยู่ทางภาษี การเก็บรักษาบันทึก และความสามารถในการรายงาน

FAQ

กรอบการรายงานคริปโทใหม่ของญี่ปุ่นคืออะไร?
ญี่ปุ่นกำลังนำ Crypto-Asset Reporting Framework (CARF) ของ OECD มาใช้ โดยกำหนดให้การแลกเปลี่ยนรวบรวมและแบ่งปันข้อมูลธุรกรรมของผู้ใช้กับหน่วยงานภาษีข้ามพรมแดน

กฎระเบียบใหม่มีผลเมื่อใด?
กรอบนี้เริ่มตั้งแต่วันที่ 1 ม.ค. 2026 โดยกำหนดเส้นตายสำหรับการรายงานครั้งแรกอยู่ที่เดือนเมษายน 2027

ข้อบังคับเหล่านี้กระทบใคร?
การแลกเปลี่ยนคริปโทที่ดำเนินงานในญี่ปุ่นต้องรวบรวมข้อมูลผู้ใช้ และผู้ใช้—โดยเฉพาะผู้ไม่มีถิ่นพำนัก—ต้องให้ข้อมูลการระบุตัวผู้เสียภาษีและข้อมูลถิ่นที่อยู่

ข้อมูลประเภทใดที่จะถูกรายงาน?
รายละเอียดรวมถึง ชื่อ ที่อยู่ ถิ่นที่อยู่ทางภาษี รหัสภาษี และกิจกรรมธุรกรรม เช่น การโอนและการแลกเปลี่ยน

สิ่งนี้หมายความว่าอย่างไรสำหรับผู้ใช้คริปโท?
คริปโทกำลังโปร่งใสมากขึ้นและถูกกำกับดูแลมากขึ้น โดยความไม่เปิดเผยตัวตนลดลงเมื่อรัฐบาลขยายการบังคับใช้ภาษีข้ามพรมแดน